不動産贈与の節税対策：共有名義で贈与を分割すると脱税になる？徹底解説

1. 不動産贈与と贈与税の基礎知識

不動産を贈与する際、贈与された側（受贈者）は、贈与された不動産の価額（時価）を基に贈与税を納める必要があります。贈与税は、贈与された財産の価額から基礎控除額（年間110万円）を差し引いた額に対して課税されます。 贈与税の税率は、贈与額によって段階的に上がっていく累進課税（贈与額が多いほど税率が高くなる）です。

2. 共有名義での贈与分割について

共有名義とは、一つの不動産を複数人で所有する形態です。例えば、両親から子供2人に土地を贈与する場合、各々1/2ずつ所有権を持つ共有名義にすることができます。 贈与税の計算上は、各人が受け取った割合に応じて贈与額が分割されます。仮に土地の時価が1000万円で、子供2人がそれぞれ1/2ずつ所有するなら、各子供への贈与額は500万円となり、それぞれ基礎控除額を差し引いた額に対して贈与税が課税されます。

3. 今回のケースへの直接的な回答

共有名義による贈与の分割自体は、脱税行為ではありません。税法上認められた節税方法の一つです。しかし、不動産の評価額を不当に低く申告したり、贈与事実を隠蔽したりすれば、脱税となります。

4. 関係する法律や制度

贈与税の課税に関する法律は、国税徴収法、相続税法、贈与税法などです。これらの法律に基づき、贈与された財産の価額、贈与者の状況、受贈者の状況などを総合的に判断して、税額が決定されます。

5. 誤解されがちなポイントの整理

「共有名義にすれば贈与税がゼロになる」という誤解は危険です。共有名義は贈与税を軽減する一つの手段ですが、贈与税そのものを完全に回避できるわけではありません。 また、贈与税の申告を怠ったり、不正確な申告をしたりすると、重加算税（本来納めるべき税額に加えて、さらにペナルティとして課税される税金）が課せられる可能性があります。

6. 実務的なアドバイスや具体例の紹介

不動産の評価額は、専門家（不動産鑑定士など）に依頼して正確に算定することが重要です。 また、贈与税の申告は、税理士に依頼して正確に行うことをお勧めします。 贈与契約書を作成し、贈与の事実を明確に記録しておくことも重要です。 例えば、1000万円の土地を5年間で分割贈与する場合、年間200万円ずつ贈与し、毎年贈与税の申告を行うことになります。

7. 専門家に相談すべき場合とその理由

不動産の評価額算定、贈与税の申告、相続税対策など、税金に関する知識は専門的なものが多く、素人判断はリスクを伴います。 複雑なケースや不安な場合は、税理士などの専門家に相談することが重要です。 専門家の適切なアドバイスを受けることで、税務リスクを軽減し、安心して贈与を進めることができます。

8. まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

共有名義での贈与分割は脱税ではありませんが、正確な評価と申告が不可欠です。 不動産の評価は専門家に依頼し、贈与税の申告は税理士に依頼することを強くお勧めします。 税務調査のリスクを軽減するためにも、透明性のある手続きを心がけましょう。 疑問点があれば、専門家への相談を躊躇せずに行いましょう。