【土地分割と固定資産税】アパート建て替えで敷地を半分に！固定資産税も半分にできる？

【背景】
老朽化した実家の居宅を建て替えて、アパート経営を始めようと考えています。土地は広く、半分をアパート用地、半分を将来の私有地として活用したいと考えています。そのため、土地を半分ずつ分割して、それぞれの筆（土地の区画を示す単位）に登記する予定です。

【悩み】
土地を分割した後、アパート部分と私有地部分の固定資産税（固定資産税は土地と建物の所有者に課税される税金です）をそれぞれ半分ずつに分割して支払うことは可能でしょうか？区分所有（建物を複数の所有者が共有する形態）にすることなく、単純に土地と建物を半分ずつに分割して固定資産税を支払いたいと考えています。

可能です。土地と建物をそれぞれ分割登記すれば、固定資産税も分割して課税されます。

回答と解説

テーマの基礎知識（固定資産税と土地の分割）

固定資産税は、土地や建物などの固定資産を所有している人に課税される税金です。課税対象となるのは、土地と建物それぞれです。土地の分割登記とは、一つの土地を複数の区画に分割し、それぞれを独立した土地として登記することです。これは、不動産登記法に基づいて行われます。分割後の土地は、それぞれ独立した権利を持つことになります。

今回のケースへの直接的な回答

質問者さんのケースでは、土地を二分割し、それぞれにアパートと私有地を建設・所有する計画です。土地を分割登記し、アパートと私有地をそれぞれ別々の登記簿に登録すれば、固定資産税もそれぞれの土地と建物に対して別々に課税されます。つまり、アパート部分と私有地部分で固定資産税を半分ずつ負担することが可能です。

関係する法律や制度

不動産登記法と固定資産税に関する法律が関係します。不動産登記法は、土地の分割登記の手続きを規定しており、固定資産税に関する法律は、固定資産税の課税方法を規定しています。土地の分割には、測量士による測量と、法務局への登記申請が必要になります。

誤解されがちなポイントの整理

誤解されやすいのは、「土地を分割すれば、自動的に固定資産税も分割される」という点です。土地を分割するだけでは、固定資産税は分割されません。きちんと分割登記を行い、それぞれの土地と建物について、固定資産税の課税対象として市町村に届け出る必要があります。また、区分所有とは、建物を複数の所有者が共有する形態であり、今回のケースとは異なります。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

土地の分割には、測量士への依頼が必要です。測量費用は土地の面積や形状によって異なります。また、法務局への登記申請には手数料がかかります。これらの費用は、事前に確認しておきましょう。アパート建設後、市町村役場へ固定資産税の課税対象となる土地と建物の情報を届け出る必要があります。手続きは役場によって異なる場合がありますので、事前に確認することをお勧めします。

専門家に相談すべき場合とその理由

土地の分割や登記手続きは、専門的な知識が必要です。複雑な土地形状や、隣地との境界に問題がある場合などは、不動産登記の専門家（司法書士）や土地家屋調査士に相談することをお勧めします。また、固定資産税の計算や納税方法についても、税理士に相談すると安心です。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

土地を分割して固定資産税を半分にすることは可能です。しかし、土地の分割登記を行い、市町村にきちんと届け出る必要があります。手続きには専門的な知識が必要なため、必要に応じて専門家への相談を検討しましょう。土地の分割は、測量や登記といった費用と時間を要しますので、計画的に進めることが重要です。事前に、測量士、司法書士、税理士など、必要となる専門家への相談を検討することを強くお勧めします。