【無料譲渡された家の税金】借地と土地所有の違い、固定資産税の仕組みを徹底解説！

【背景】
最近、家を無償譲渡（タダで）してもらう機会がありました。しかし、土地が借地権の場合と、土地も一緒に所有権が移転する場合の税金についてよく分からず困っています。

【悩み】
土地が借地権の場合と、土地を所有する場合で、かかる税金にどのような違いがあるのか知りたいです。また、家屋は無償譲渡なので、固定資産税はかからないのかどうかについても不安です。具体的に、どのくらいの税金がかかるのか、無料譲渡と購入の場合で税額に違いがあるのか知りたいです。

土地の所有形態によって税金は大きく異なります。家屋は無償譲渡でも固定資産税は発生します。

土地にかかる税金：借地権と所有権の違い

まず、土地にかかる税金について見ていきましょう。土地に関する税金で最も重要なのは「固定資産税」です。これは、土地を所有している人が毎年支払う税金です。

借地権の場合（ケース①）

土地を所有していない借地権の場合、土地の固定資産税は土地の所有者が負担します。あなたは借地料を支払う義務がありますが、固定資産税を支払う必要はありません。

所有権の場合（ケース②）

土地を所有している場合（ケース②）、あなたは土地の固定資産税を支払う義務があります。土地を無償で譲り受けたとしても、所有者である以上、固定資産税の納税義務は発生します。

無料譲渡と購入での税額の違い

無料譲渡と購入で固定資産税の税額に違いはありません。税額は土地の評価額に基づいて計算されるため、取得方法とは関係ありません。評価額は、土地の所在地、面積、地目（宅地、田畑など）、地価などによって決定されます（路線価や公示地価などが参考にされます）。

家屋にかかる税金：固定資産税の仕組み

次に、家屋にかかる税金について見ていきましょう。家屋にかかる税金も主に「固定資産税」です。

固定資産税の計算方法

固定資産税は、家屋の評価額に税率をかけた金額で計算されます。以前は購入価格の1/100程度という話もあったかもしれませんが、これはあくまで目安であり、正確ではありません。現在の固定資産税の評価額は、建物の構造、築年数、面積などを考慮した複雑な計算式によって算出されます。

無償譲渡でも固定資産税はかかる

家屋を無償で譲り受けた場合でも、固定資産税の納税義務は発生します。家屋の所有権があなたに移転した時点で、納税義務が発生するからです。

固定資産税の税率

固定資産税の税率は、市町村によって異なります。一般的には1.4%前後ですが、地域によって多少の差があります。

関係する法律や制度

土地や家屋に関する税金は、主に地方税法によって規定されています。固定資産税の評価方法や税率などは、各市町村の条例で定められています。

誤解されがちなポイント

無償譲渡されたからといって、税金がかからないと誤解している人が多いです。所有権の移転は、税金が発生する重要なポイントです。無料でも、所有権が移転すれば、税金が発生することを理解しましょう。

実務的なアドバイスや具体例

固定資産税の額は、市町村の税務課に問い合わせれば確認できます。また、不動産会社に相談することで、土地や建物の評価額の見積もりなども得られます。

専門家に相談すべき場合とその理由

税金に関する手続きが複雑で不安な場合、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。専門家は、あなたの状況に合わせた適切なアドバイスをしてくれます。特に、相続や贈与など複雑なケースでは、専門家の知識は不可欠です。

まとめ

土地の所有形態（借地権か所有権か）によって、土地にかかる固定資産税の納税義務者が変わります。家屋は、無償譲渡であっても、所有権が移転すれば固定資産税の納税義務が発生します。税金に関する不明点があれば、市町村の税務課や専門家に相談しましょう。無料譲渡だからといって税金がかからないわけではないことを、しっかりと理解しておきましょう。