【相続と借地権取得】父名義の借地、母と私、どちらが購入すべき？相続税対策も解説

質問の概要

父名義の借地に家族で住んでいますが、地主さんが土地を整理するということで、借地権を購入することになりました。父は亡くなっており、母は近くに住んでいます。母と私、両方とも購入資金はありますが、どちらが購入した方が、購入資金以外の費用（相続税など）がかからないか悩んでいます。母が購入して、亡くなった後に私が相続する方が良いのでしょうか？

【背景】
* 父が亡くなった後、母と私、子供たちで父名義の借地に居住。
* 地主より土地整理のため借地権の購入を打診された。
* 母と私、両方に購入資金がある。
* 将来の相続税なども考慮したい。

【悩み】
借地権の購入を母と私、どちらが行うのが、相続税などの観点から最も費用を抑えられるのか知りたいです。また、母名義で購入し、後に私が相続するのが良い方法なのかも知りたいです。

母名義で購入し、相続する方が税負担軽減の可能性が高いです。

借地権の基礎知識

借地権とは、土地の所有者（地主）から土地を借りて、そこに建物を建てたり、利用する権利のことです（**地上権**と混同されやすいですが、借地権は契約に基づく権利、地上権は登記された権利という違いがあります）。借地契約には、期間の定めがある定期借地権と、期間の定めがない普通借地権があります。今回のケースでは、地主から借地権を購入するとのことですので、普通借地権を購入する可能性が高いと思われます。

今回のケースへの回答

母名義で購入し、将来相続する方が、相続税の観点から有利な可能性が高いです。これは、相続税の評価額が、購入時点の価格ではなく、相続時点の価格で評価されるためです。

相続税に関する法律

相続税は、被相続人が亡くなった際に、相続人が相続財産を取得した際に課税される税金です。相続財産には、借地権も含まれます。借地権の評価額は、路線価や類似物件の取引価格などを参考に算出されます。相続税の計算は複雑ですが、相続財産の総額から基礎控除額を差し引いた額に税率を乗じて計算されます。

誤解されがちなポイント

借地権の購入費用は、相続税の評価額に直接影響しません。つまり、借地権を購入した金額は、相続税計算においては、相続時点での時価で評価されます。

実務的なアドバイス

* **専門家への相談:** 税理士や不動産鑑定士に相談し、具体的な相続税額の試算や、最適な購入方法についてアドバイスを受けることを強くお勧めします。
* **契約内容の確認:** 借地権の購入契約書をよく確認し、不明な点は専門家に相談しましょう。特に、借地権の種類（普通借地権か定期借地権か）、地代の金額、更新に関する規定などを確認することが重要です。
* **相続対策:** 相続税対策として、生前贈与や遺言作成なども検討する価値があります。

専門家に相談すべき場合

相続税は複雑な税制であり、自己判断で対応するのはリスクが高いです。借地権の購入、相続、相続税対策など、専門家のアドバイスが必要な場面です。特に、高額な借地権の場合は、専門家への相談が不可欠です。

まとめ

母名義で借地権を購入し、将来相続するという方法が、相続税の観点から有利な可能性が高いです。しかし、相続税の計算は複雑であり、個々の状況によって最適な方法が異なります。税理士や不動産鑑定士などの専門家に相談し、最適なプランを立てることが重要です。契約内容についても、専門家に見てもらうことで、トラブルを未然に防ぐことができます。