アパート経営と青色専従者：管理会社委託時の役割と税務署の承認基準を徹底解説！

【背景】
アパート経営を始めました。不動産会社に管理を全て任せているのですが、青色専従者（従業員として家族を雇う制度）の制度を利用して節税したいと考えています。

【悩み】
管理会社に全て任せている場合、青色専従者の仕事って何をするのでしょうか？また、税務署は青色専従者の仕事内容をどのように確認し、承認しているのでしょうか？利益の何パーセントを青色専従者に支払うのが適切なのでしょうか？

管理会社委託でも青色専従者制度利用可能。家計簿管理や書類整理など、一定の業務が必要。税務署は申告内容を精査。

アパート経営と青色専従者制度：基本知識

青色専従者制度とは、個人事業主（アパート経営者など）が、自分の親族を従業員として雇い、給与を支払うことで、所得税を節税できる制度です。「専従」とは、その事業に専ら従事することを意味します。青色申告（所得税の申告方法の一つで、白色申告より多くの控除が受けられる）をしている個人事業主が利用できます。

管理会社委託時でも青色専従者の役割は存在する

不動産管理会社に管理を委託していても、青色専従者制度は利用できます。ただし、単に委託しているだけでは不十分で、青色専従者は事業に貢献する役割を担う必要があります。具体的には、以下の業務が考えられます。

家賃管理表の作成・管理
入居者対応（電話対応や簡単な問い合わせ対応など）
修繕費用の管理・精算
経費精算、領収書整理
会計ソフト入力補助
不動産関連情報の収集・整理

これらの業務は、管理会社が全て行っている業務の一部を、青色専従者が補助的に行うイメージです。全てを青色専従者が行う必要はありません。

税務署の承認基準と確認方法

税務署は、青色専従者の業務内容と給与の妥当性を確認します。具体的には、青色申告決算書（事業の収益や費用を記載する書類）や、給与支払明細書、業務日誌などを提出する必要があります。税務署は、これらの書類に基づいて、青色専従者の業務内容が事業に必要かつ適切であるか、給与額が妥当であるかを判断します。不正な申告は脱税とみなされ、罰則が科せられる可能性があります。

青色専従者の給与額：利益の何パーセント？

青色専従者の給与額は、その業務内容や時間、能力などを考慮して決定する必要があります。利益の一定割合を給与として支払うという明確な基準はありません。税務署は、給与額が妥当かどうかを総合的に判断します。安すぎる給与は、青色専従者制度の利用目的が節税だけであると判断される可能性があります。

実務的なアドバイスと具体例

例えば、年間の賃貸収入が500万円、経費が200万円だとします。利益は300万円です。このうち、青色専従者に100万円の給与を支払うと仮定します。この場合、青色専従者が上記の業務を適切に遂行していることを証明する必要があります。業務日誌や、管理会社からの委託内容を示す書類などを準備しておきましょう。

専門家に相談すべき場合

青色専従者制度は、税法に詳しい専門家のアドバイスを受けることが重要です。特に、複雑な業務内容や高額な給与を支払う場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。誤った申告は、税務調査で指摘され、追徴課税（不足分の税金の徴収）を受ける可能性があります。

まとめ：青色専従者制度の適切な活用を

管理会社に委託している場合でも、青色専従者制度は利用できます。しかし、単なる節税目的ではなく、事業に貢献する役割を明確にし、税務署の審査に耐えうるよう、適切な手続きと書類の準備が必要です。専門家のアドバイスを受けながら、制度を正しく活用しましょう。