サラリーマン大家さんの不動産所得申告ガイド：年間20万円以下の敷金収入と共同名義の扱い

1. 不動産所得と確定申告の基礎知識

不動産から得られる収入は「不動産所得」と呼ばれ、所得税の対象となります。 確定申告とは、1年間の所得を税務署に申告し、税金を納める手続きです。(所得税法)。 サラリーマンの方でも、不動産所得など、給与以外の所得がある場合は、確定申告が必要になる場合があります。

年間の不動産所得が20万円以下の場合は、原則として確定申告は不要です。これは「雑所得の特例」と呼ばれ、所得税法で定められています。しかし、他の所得と合わせて年間所得が2000万円を超える場合は、申告が必要になります。

2. 年間20万円以下の敷金収入の場合

質問者さんの場合、年間の不動産収入が20万円以下の場合は、確定申告は不要です。ただし、これはあくまで「原則」です。 正確な金額は、家賃収入から必要経費（修繕費、管理費、減価償却費など）を差し引いた後の金額で判断します。 経費を差し引いた後の収入が20万円以下であれば、申告は不要です。

3. 年間20万円を超える場合の確定申告

年間の不動産収入が20万円を超える場合は、確定申告が必要です。 申告には、家賃収入、必要経費、そして所得金額を計算する必要があります。 必要経費には、修繕費、管理費、固定資産税、保険料、減価償却費などが含まれます。 減価償却費とは、建物の価値が年々減っていくことを考慮した経費です。(減価償却費の計算方法は、建物の種類や築年数によって異なります)。

4. 不動産が共同名義の場合の所得の按分

不動産が共同名義の場合、所得は所有割合に応じて按分（あんぶん）して申告します。 例えば、質問者さんとご主人で不動産を共有し、それぞれ50％ずつ所有している場合、不動産所得も50％ずつに分け、それぞれが自分の所得として申告します。 所有割合は、不動産登記簿に記載されています。

5. 誤解されがちなポイント：必要経費の正確な把握

不動産所得の申告では、必要経費の正確な把握が重要です。 領収書などをきちんと保管し、税務署の調査に備えましょう。 経費の計上漏れは、税金が過少申告になる可能性があり、ペナルティを受ける可能性があります。

6. 実務的なアドバイスと具体例

確定申告は、税務署の窓口や税理士に相談しながら行うことができます。 税理士に依頼すれば、専門的な知識に基づいた正確な申告ができます。 初めての方には、税務署の無料相談なども利用するのも良いでしょう。

例：家賃収入30万円、必要経費10万円の場合、不動産所得は20万円となり、確定申告が必要です。

7. 専門家に相談すべき場合とその理由

不動産所得の申告は、法律や税制に関する専門知識が必要な場合があります。 複雑なケースや、申告に不安がある場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。 専門家のアドバイスを受けることで、税金に関するリスクを軽減し、安心して不動産経営を行うことができます。

8. まとめ

年間20万円以下の不動産収入は原則非課税ですが、20万円を超える場合は確定申告が必要です。 共同名義の場合は、所有割合に応じて所得を按分して申告します。 必要経費の正確な把握と、必要に応じて専門家への相談が重要です。 不明な点があれば、税務署や税理士に相談しましょう。