セール・アンド・リースバック取引のメリットとは？簿記1級学習者向けわかりやすい解説

【背景】

【悩み】

資金調達、節税、資産効率化が主なメリットです。

セール・アンド・リースバック取引は、企業が所有する資産（主に土地や建物、機械設備など）を売却し、同時にその資産をリース（賃貸借）する取引のことです。簡単に言うと、「一度売って、また借りる」という流れになります。

この取引は、企業が資金調達を行うための一つの方法として利用されています。売却によってまとまった資金を得ることができ、リース料を支払うことで引き続きその資産を利用できるという点が特徴です。

例えば、工場を所有している企業が、その工場を売却して資金を調達し、リース契約を結んで引き続き工場を使用し続ける、といったケースが考えられます。

セール・アンド・リースバック取引には、主に以下の3つのメリットがあります。

資金調達： 資産を売却することで、まとまった資金を短期間で調達できます。この資金は、新規事業への投資、借入金の返済、運転資金の確保など、様々な目的に利用できます。
節税効果： リース料は経費として計上できるため、法人税の節税効果が期待できます。ただし、税務上の取り扱いには注意が必要です。
資産効率化： 資産を売却することで、企業のバランスシート（貸借対照表）から固定資産が減少し、負債が減少することがあります。これにより、自己資本比率が向上し、財務体質の強化につながる可能性があります。また、資産管理にかかる手間やコストを削減できる場合もあります。

これらのメリットを総合的に考慮し、企業の状況に合わせてセール・アンド・リースバック取引を行うかどうかを判断します。

セール・アンド・リースバック取引について、誤解されやすいポイントを整理します。

資産の所有権： セール・アンド・リースバック取引では、資産の所有権が売却先に移転します。リース期間中は、リース料を支払うことで資産を使用しますが、所有権は売却先にあります。
リース料の相場： リース料は、資産の種類、リース期間、金利などの要素によって決定されます。相場を把握し、適正な条件で取引を行うことが重要です。
取引の目的： セール・アンド・リースバック取引は、資金調達だけでなく、財務体質の改善、資産効率化など、様々な目的で行われます。取引の目的を明確にし、自社の状況に合った方法を選択することが重要です。

セール・アンド・リースバック取引を実際に行う際の、実務的なアドバイスです。

事前準備： まず、売却する資産の価値を評価し、リース条件を検討します。複数のリース会社から見積もりを取り、比較検討することも重要です。
契約締結： 売買契約とリース契約を同時に締結します。契約内容を十分に確認し、不明な点があれば専門家に相談しましょう。
会計処理： 会計基準に従い、売却損益、リース資産、リース負債などを適切に計上します。税務上の取り扱いについても、税理士などの専門家と相談しましょう。
リスク管理： リース料の支払いが滞ると、資産の使用を停止される可能性があります。また、リース期間終了時の資産の取り扱いについても、事前に検討しておく必要があります。

これらの点に注意し、慎重に取引を進めましょう。

以下のような場合は、専門家への相談を検討しましょう。

会計処理が複雑な場合： セール・アンド・リースバック取引は、会計処理が複雑になる場合があります。会計士や税理士に相談し、適切な処理方法を確認しましょう。
税務上の影響が大きい場合： 税務上の影響が大きい場合は、税理士に相談し、節税効果や税務リスクについてアドバイスを受けましょう。
契約内容に不安がある場合： 契約内容が複雑で理解できない場合は、弁護士などの専門家に相談し、契約内容の確認やアドバイスを受けましょう。
取引のリスクが大きい場合： 取引のリスクが大きい場合は、専門家のアドバイスを受け、リスクを最小限に抑えるための対策を講じましょう。

専門家のアドバイスを受けることで、安心して取引を進めることができます。

セール・アンド・リースバック取引は、資金調達、節税、資産効率化といったメリットがある一方、会計処理や税務上の注意点、リスク管理など、考慮すべき点も多くあります。

今回の重要ポイントをまとめます。

企業は、自社の状況に合わせて、セール・アンド・リースバック取引のメリットとデメリットを比較検討し、専門家のアドバイスを受けながら、最適な選択をすることが重要です。