マンション共有名義、住宅ローンは単独名義！確定申告での利息経費の按分割合は？

【背景】
* マンションを妻と共有名義(私：妻＝3：1)で購入し、住宅ローンは私名義で借りています。
* 転勤のためマンションを賃貸に出しており、家賃収入があります。
* 今年初めて確定申告をすることになりました。

【悩み】
家賃収入と経費は持分比率で按分するというのは理解できました。しかし、住宅ローンの利息経費の按分割合が分かりません。私名義で借りているローンなので、全額私の経費として計上すべきでしょうか？それとも、持分比率(3：1)で按分して良いのでしょうか？

住宅ローン利息は全額あなたの経費です。

回答と解説

テーマの基礎知識（不動産と確定申告）

不動産を賃貸に出した場合、得られた家賃収入は「不動産所得」として確定申告が必要です（所得税法）。不動産所得の計算では、収入から必要経費を差し引きます。必要経費には、家賃収入を得るために発生した様々な費用が含まれます。例えば、固定資産税、修繕費、管理費、そして今回の質問のポイントである住宅ローンの利息などが挙げられます。

今回のケースへの直接的な回答

ご質問のケースでは、マンションは共有名義ですが、住宅ローンはご本人単独名義です。そのため、住宅ローンの利息は、持分比率(3:1)で按分する必要はありません。 全額、住宅ローンを組んだご本人の経費として計上できます。

関係する法律や制度

所得税法が関係します。具体的には、所得税法第22条の「必要経費」の規定に基づいて、住宅ローンの利息を必要経費として計上できます。ただし、必要経費として認められるのは、実際に支払った利息であり、将来の支払いを予定している利息ではありません。

誤解されがちなポイントの整理

共有名義だからといって、必ずしも経費の按分が必要とは限りません。 経費の按分は、その経費が発生した原因と関係します。 今回の住宅ローンの利息は、ご本人単独で負っている債務（負債）から発生した経費です。そのため、妻の持分比率とは関係なく、全額ご本人の経費となります。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

確定申告の際には、住宅ローンの支払明細書（利息の額が記載されているもの）を保管しておきましょう。必要経費として計上する際には、この明細書が証拠となります。また、確定申告書の作成に不安がある場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

専門家に相談すべき場合とその理由

確定申告は、税法に関する専門知識が必要な手続きです。複雑なケースや、高額な不動産所得がある場合は、税理士などの専門家に相談することで、正確な申告を行い、税務上のトラブルを避けることができます。特に、今回のように共有名義と単独名義が混在するケースは、専門家のアドバイスを受けることで安心感が増します。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

* マンションが共有名義でも、住宅ローンが単独名義の場合は、利息は全額その名義人の経費となる。
* 確定申告には、住宅ローンの支払明細書などの証拠書類が必要。
* 複雑な場合は、税理士などの専門家に相談するのが安心。