マンション相続の節税対策：生前贈与と相続、最適な方法とは？

マンション相続における節税対策：生前贈与と相続の比較

マンション相続の基礎知識

不動産の相続は、相続人が被相続人（亡くなった人）から不動産を相続する際に、相続税（相続税法に基づく税金）がかかる場合があります。相続税の計算は、相続財産全体の評価額から控除額を差し引いた課税価格に対して課税されます。一方、生前贈与は、生きているうちに財産を贈与する際に、贈与税（贈与税法に基づく税金）がかかる可能性があります。贈与税は、贈与された財産の評価額から基礎控除額を差し引いた額に対して課税されます。

今回のケースへの直接的な回答

今回のケースでは、生前贈与と相続、どちらが有利かは一概に言えません。 築17年のマンションの価値は取得価格より下がっているため、相続税の評価額も低くなる可能性があります。一方、生前贈与の場合は、贈与税の基礎控除額（年間110万円）を超える贈与を行うと、贈与税がかかります。 どちらの方法が税負担が少なくなるかは、Aさんの年齢、健康状態、相続人の状況、マンションの評価額、そして贈与する時期などを総合的に判断する必要があります。

関係する法律や制度

* 相続税法：相続によって財産を取得した場合に課税される税金に関する法律です。
* 贈与税法：生前に財産を贈与した場合に課税される税金に関する法律です。
* 固定資産税：不動産を所有している場合に課税される税金です。相続や贈与後も、所有者は固定資産税を納付する必要があります。

誤解されがちなポイントの整理

「生前贈与は必ず節税になる」という誤解は避けましょう。贈与税の基礎控除額を超える贈与を行った場合、贈与税がかかります。また、相続税と贈与税の税率は異なります。単純に比較することはできません。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

最適な方法を選択するには、税理士などの専門家に相談することが重要です。専門家は、Aさんの状況を踏まえ、相続税と贈与税の試算を行い、最適なプランを提案してくれます。例えば、毎年基礎控除額の範囲内で贈与を続ける「暦年贈与」という方法も有効な手段の一つです。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続や贈与は複雑な手続きと税金計算を伴います。少しでも不安がある場合は、税理士や不動産鑑定士などの専門家に相談することを強くお勧めします。専門家は、個々の状況に合わせた最適なプランを提案し、手続きをスムーズに進めるサポートをしてくれます。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

マンション相続における節税対策は、生前贈与と相続、どちらが良いか一概には言えません。 相続税と贈与税の計算は複雑で、個々の状況によって最適な方法は異なります。税理士などの専門家に相談し、状況に合わせた最適なプランを立てることが重要です。 固定資産税は、相続・贈与後も継続して発生することを忘れないでください。 専門家のアドバイスを受けることで、税負担を最小限に抑え、スムーズな相続を実現できます。