マンション賃貸経営と扶養範囲内での所得申告：年末調整と確定申告の疑問を徹底解説！

マンション賃貸経営と所得税：基礎知識

マンションを賃貸に出して得る家賃収入は、所得税の対象となる「不動産所得」です（不動産所得とは、家賃収入など不動産から得られる収入のこと）。 所得税は、1年間の所得に応じて支払う税金です。 所得には様々な種類がありますが、今回の場合は家賃収入による「不動産所得」が該当します。 所得税の計算は、収入から必要経費（修繕費や管理費など）を差し引いた「所得金額」を基に行われます。

扶養控除と所得制限

配偶者や扶養親族がいる場合、その扶養している人の所得が一定額以下であれば、扶養控除を受けることができます（扶養控除とは、扶養している家族がいることで税金が安くなる制度）。 配偶者の扶養控除の所得制限は、2023年度の場合、年間103万円（103万円を超えると扶養控除が受けられなくなる）です。 しかし、これはあくまで扶養控除の条件であり、所得税の申告義務とは直接関係ありません。 家賃収入が103万円以下であっても、所得税の申告が必要になる場合があります。

今回のケースへの回答：家賃収入と税金

ご質問のケースでは、家賃収入が103万円以下の場合でも、確定申告が必要になる可能性があります。 なぜなら、給与所得（ご主人の給与）に加えて、不動産所得（家賃収入）があるからです。 給与所得と不動産所得を合計した所得金額が、一定額を超える場合、確定申告が必要になります。 また、家賃収入が103万円を超える場合は、必ず確定申告が必要です。 扶養の範囲内かどうかは、家賃収入が103万円以下かどうかではなく、給与所得と不動産所得の合計がどの程度かによって決まります。

関係する法律と制度：所得税法

所得税に関する法律は「所得税法」です。 この法律に基づき、所得税の計算や申告の方法が定められています。 不動産所得の計算には、家賃収入だけでなく、修繕費、管理費、固定資産税などの必要経費を考慮する必要があります。 これらの経費は、所得金額を減らす効果があり、結果的に税金を軽減できます。

誤解されがちなポイント：扶養と確定申告

「扶養範囲内なら確定申告は不要」という誤解が多いですが、これは正しくありません。 扶養控除の対象となるかどうかと、確定申告が必要かどうかは別問題です。 扶養控除を受けるためには、所得制限を満たす必要がありますが、所得税の申告義務は、所得金額や所得の種類によって決まります。

実務的なアドバイス：税理士への相談

不動産所得の計算は複雑なため、確定申告をスムーズに行うためには、税理士への相談がおすすめです。 税理士は、不動産所得の計算方法や必要経費の処理、税金対策などについて、専門的なアドバイスをしてくれます。 特に、初めて不動産所得を得る場合は、税理士に相談することで、税金に関する不安を解消し、安心して確定申告を行うことができます。

まとめ：家賃収入と税金への正しい理解

マンションの賃貸経営による家賃収入は、所得税の対象となる「不動産所得」です。 扶養範囲内であっても、家賃収入と給与所得の合計金額によっては確定申告が必要となります。 正確な税金計算とスムーズな確定申告のためには、税理士への相談が有効です。 所得税法や扶養控除の制度を正しく理解し、適切な手続きを行うことが重要です。 不明な点があれば、税務署や税理士に相談しましょう。