マンション購入時の夫婦共有と持分比率：税務署の『お尋ね』後でも変更可能？贈与税対策と資金の出所証明

【背景】
* マンション購入を予定しており、夫婦共有で登記する予定です。
* 夫と妻の収入比率を反映し、持分比率を3:1（夫：妻）に設定したいと考えています。
* 住宅ローン以外の準備資金は、収入比率とは異なり、妻の口座に多く貯蓄があります。
* 税務署から「お尋ね」があった場合、準備資金の出所を正確に説明すると、持分比率と一致せず、贈与税の課税が懸念されます。

【悩み】
税務署の「お尋ね」後に、登記済みの持分比率を変更することは問題ないでしょうか？また、夫婦間の生活費をどんぶり勘定していた場合、実際の資金の出し入れではなく、名目上の口座残高で判断されてしまうのでしょうか？贈与税の課税や追徴課税を心配しています。

登記後変更可能だが、贈与税リスクは残る。資金の出所明確化が重要。

回答と解説

マンション共有と持分比率の基礎知識

マンションを夫婦で共有する場合、それぞれの持ち分比率を登記簿に記載します。これは、所有権の割合を示すもので、売却時の分配や相続時の遺産分割などに影響します。持ち分比率は、出資額や貢献度などによって自由に設定できますが、税務署の調査対象となる可能性があります。特に、持ち分比率と実際の資金拠出額に大きな差がある場合、贈与とみなされる可能性があります。

今回のケースへの直接的な回答

税務署の「お尋ね」後に、登記済みの持分比率を変更することは、原則として可能です。ただし、変更によって贈与税の課税を回避できるわけではありません。変更後も、資金の出所を明確に説明する必要があります。重要なのは、税務署に納得できる説明ができるかどうかです。

関係する法律や制度

このケースでは、主に以下の法律・制度が関係します。

* **贈与税法**: 無償で財産を移転した場合に課税される税金です。今回のケースでは、資金の出所が妻から夫への贈与とみなされれば、贈与税の課税対象となります。（贈与税の基礎控除額は110万円です。これを超える贈与があった場合に課税されます。）
* **不動産登記法**: 不動産の所有権や権利関係を登記する法律です。持ち分比率の変更は、この法律に基づいて行われます。

誤解されがちなポイントの整理

よくある誤解として、「登記済みの持分比率を変更すれば、贈与税の問題は解決する」というものがあります。しかし、これは誤りです。税務署は、登記された比率だけでなく、実際の資金の出所や経緯を調査します。重要なのは、資金の出所を明確に示し、贈与ではないことを証明することです。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

* **資金の出所を明確に記録する**: 銀行の通帳、給与明細、贈与契約書など、資金の出所を証明できる書類を全て保管しましょう。
* **税理士に相談する**: 税務署の「お尋ね」に対応するには、専門家の知識が必要です。税理士に相談し、適切な対応策を検討しましょう。
* **夫婦間の合意書を作成する**: 資金の出し入れや持分比率について、夫婦間で合意書を作成しておくと、後々のトラブルを防ぐことができます。
* **具体的な例**: 妻が夫に100万円を贈与し、その資金でマンションを購入し、夫の持分比率を高く設定した場合、100万円の贈与に対して贈与税が課税される可能性があります。

専門家に相談すべき場合とその理由

税務署の「お尋ね」は、専門知識がないと対応が難しい場合があります。贈与税の課税判断は複雑であり、誤った対応は高額な追徴課税につながる可能性があります。そのため、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

* 登記後の持分比率変更は可能だが、贈与税の問題は解決しない。
* 資金の出所を明確に証明することが重要。
* 税理士などの専門家に相談し、適切な対応策を検討すべき。
* 夫婦間での合意書の作成も有効。