マンション購入時の資金援助と贈与税、借用書作成の必要性：親からの援助と借入金の注意点

回答と解説

テーマの基礎知識（贈与税と借用書）

まず、贈与税とは、無償で財産を受け取った際に課税される税金です（財産を無償で譲渡する行為を贈与といいます）。贈与税の対象となるのは、現金や不動産などの財産だけでなく、株式や債権なども含まれます。 贈与税の税率は、贈与額によって異なり、高額な贈与ほど税率が高くなります。

一方、借用書は、お金を借りたこと、そしていつまでにいくらを返すのかを明確に記した書面です。借用書を作成することで、貸し手と借り手の双方の権利と義務を明確にし、後々のトラブルを防ぐことができます。

今回のケースへの直接的な回答

ご質問のケースでは、夫の母とあなたの両親からの援助について、贈与税の課税の有無は、贈与とみなされるか、そして年間の贈与税の基礎控除額（年間110万円）を超えるかどうかで判断されます。 500万円を超える贈与があった場合は、贈与税の申告が必要となる可能性があります。税務署の判断基準は厳しく、親族間であっても、贈与とみなされるケースが多いです。

両親からの400万円については、借入金として扱われますが、借用書を作成していないため、贈与とみなされる可能性があります。 そのため、借用書の作成は強く推奨されます。

関係する法律や制度

贈与税に関する法律は、相続税法です。 相続税法では、贈与税の計算方法や申告方法などが規定されています。 また、借用書は民法上の債務関係を証明する重要な証拠となります。

誤解されがちなポイントの整理

「親からの援助だから贈与税はかからない」という誤解は非常に多いです。 親族間であっても、金銭の授受が贈与とみなされるケースは多く、贈与税の対象となります。 また、借用書を作成していなくても、実際には借入金として扱われるケースもありますが、証拠がないため、トラブルになりやすいです。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

両親からの400万円の借入については、ただちに借用書を作成しましょう。 借用書には、借入金額、返済期限、利息の有無などを明確に記載する必要があります。 可能であれば、証人にも署名・捺印してもらうと、より法的効力が強まります。 また、夫の母からの500万円についても、贈与税の申告が必要かどうか、税理士などに相談することをお勧めします。

専門家に相談すべき場合とその理由

贈与税の申告や、借入金に関するトラブルを避けるためには、税理士や弁護士などの専門家に相談することが重要です。 専門家は、個々の状況を精査し、適切なアドバイスや手続きをサポートしてくれます。特に、高額な金銭の授受が絡む場合は、専門家の意見を聞くことで、将来的なリスクを最小限に抑えることができます。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

親族からの高額な金銭の授受は、贈与税や借入金に関するトラブルに繋がりやすいです。 贈与税の申告が必要かどうかは、金額と関係性によって判断され、借用書は後々のトラブルを避けるために非常に重要です。 不明な点があれば、税理士や弁護士などの専門家に相談することを強くお勧めします。 早めの対応が、将来的な安心につながります。