マンション100室の相続対策！娘2人への効果的な承継方法とは？

私の知り合いでマンション5棟ほど100部屋をお持ちの方がいらっしゃいます。現在法人で不動産を所持しており娘2人（未婚）にどうやって相続をしようか考えております。相続税が高い、会社を相続するにも株配当なども相当税金で持っていかれて売却をせざるを得ないなどなかなか難しいです。どなたか画期的な方法など不動産、会社相続についてより家族に残せる方法をご存知の方教えていただけないでしょうか？宜しくお願い致します。

生前贈与と信託を活用した相続対策

１．不動産と会社相続の基礎知識

まず、不動産と会社の相続について基本的なことを整理しましょう。不動産の相続は、所有権の移転が中心となります。一方、会社の相続は、株式の相続が中心です。株式を相続した場合、配当金や売却益に税金がかかります。不動産も相続税の対象となり、評価額が高額なほど税負担は大きくなります。相続税は、相続開始（被相続人が亡くなった時）の時点で課税される税金です。

２．今回のケースへの具体的な回答

100室ものマンションを所有するケースでは、相続税額が非常に高額になる可能性が高いです。そのため、相続税対策は必須です。対策としては、大きく分けて「生前対策」と「相続発生後の対策」があります。このケースでは、生前対策が有効です。

３．関係する法律と制度

相続税の計算には、相続税法が適用されます。相続税の税率は累進課税（相続額が多いほど税率が高くなる）で、高額な相続財産に対しては非常に高い税率が適用されます。また、相続税の申告は、相続開始後10ヶ月以内に行う必要があります。さらに、生前贈与を行う場合は、贈与税法が適用されます。贈与税は、贈与を受けた人が支払う税金です。

４．誤解されがちなポイント

「相続税対策は、相続が発生してからでは遅い」という点が、最も重要なポイントです。相続税対策は、相続発生前に計画的に行うことが重要です。また、「贈与すれば全て解決する」という誤解も避けなければなりません。贈与にも税金がかかること、贈与税の税率も累進課税であることを理解しなければなりません。

５．実務的なアドバイスと具体例

このケースでは、以下の対策が考えられます。

* **生前贈与:** 相続前に、娘さんたちに少しずつ不動産を贈与する方法です。贈与税はかかりますが、相続税よりも税率が低く抑えられる可能性があります。ただし、贈与税の年間贈与額の特例（2023年度は110万円）を活用することが重要です。
* **信託の活用:** 不動産を信託（信託とは、財産を信託銀行などの専門機関に委託し、受益者（この場合は娘さんたち）のために管理・運用してもらう制度です）することで、相続税対策と財産の管理を同時に行うことができます。信託を活用することで、相続税の節税効果だけでなく、相続後の財産管理の負担を軽減することもできます。
* **会社分割・組織変更:** 法人自体を相続するのではなく、不動産を保有する子会社を設立し、その株式を娘さんたちに贈与する方法も考えられます。これは専門家の助言が必要です。

６．専門家に相談すべき場合とその理由

100室ものマンションを所有するケースは、相続税対策が非常に複雑になります。税理士、弁護士、不動産鑑定士などの専門家の協力を得ることが不可欠です。専門家は、個々の状況に最適な対策を提案し、手続きをサポートしてくれます。

７．まとめ

高額な不動産を相続する場合、生前対策が非常に重要です。生前贈与や信託の活用、専門家への相談を検討することで、相続税を節税し、円滑な相続を実現できる可能性が高まります。それぞれの方法にはメリット・デメリットがありますので、専門家のアドバイスを受けながら、ご自身の状況に最適な方法を選択することが重要です。早めの準備と専門家への相談が、スムーズな相続を実現するための鍵となります。