不動産収入の確定申告：夫婦共有物件の家賃と固定資産税の按分方法を徹底解説！

１．不動産収入と確定申告の基礎知識

不動産収入とは、不動産（土地や建物）を貸し出すことで得られる収入のことです。家賃収入などがこれに当たります。サラリーマンであっても、不動産収入があれば確定申告が必要です。確定申告は、１年間の所得を税務署に申告し、税金を納める手続きです。（所得税法）

不動産収入の計算では、収入から経費を差し引いて所得を算出します。経費には、固定資産税、修繕費、管理費など様々なものが含まれます。

２．今回のケースへの直接的な回答

今回のケースでは、固定資産税は所有割合に応じて按分して経費として計上するのが正しいです。つまり、夫の負担する固定資産税は10万円 × 70％ ＝ 7万円、妻の負担は10万円 × 30％ ＝ 3万円となります。

夫の不動産収入の所得は、30万円（家賃収入） − 7万円（夫の負担する固定資産税）＝ 23万円となります。

３．関係する法律や制度

このケースに関係する法律は、主に所得税法です。所得税法では、不動産所得の計算方法や経費の算入方法が規定されています。 具体的には、固定資産税は不動産の所有者に課税されるため、所有割合に応じて経費に計上することが認められています。

４．誤解されがちなポイントの整理

誤解されやすいのは、固定資産税の全額を家賃収入から一括して差し引いてしまうことです。固定資産税は、物件の所有者全体にかかる費用です。そのため、所有者が複数いる場合は、所有割合に応じて按分して経費として計上する必要があります。

５．実務的なアドバイスや具体例の紹介

確定申告を行う際には、家賃収入や固定資産税の領収書などの証拠書類をきちんと保管しておきましょう。また、確定申告書の作成に不安がある場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

例えば、修繕費が発生した場合も、同様の按分計算が必要です。修繕費が5万円かかった場合、夫の負担は5万円 × 70％ ＝ 3.5万円、妻の負担は5万円 × 30％ ＝ 1.5万円となります。

６．専門家に相談すべき場合とその理由

不動産所得の確定申告は、税法の知識が必要となる複雑な手続きです。所有物件の数が多い場合や、複雑な経費が発生する場合、また、確定申告に自信がない場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。専門家であれば、適切なアドバイスやサポートを受けることができます。

７．まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

不動産収入の確定申告において、固定資産税などの経費は、所有割合に応じて按分して計上する必要があります。今回のケースでは、夫の不動産所得は23万円（30万円 − 7万円）となります。確定申告には、正確な計算と証拠書類の保管が重要です。不明な点があれば、専門家に相談することをお勧めします。