中古マンション購入！頭金贈与と節税対策を徹底解説！

1. 贈与税の基礎知識

贈与税とは、他人から無償で財産（お金や不動産など）を受け取った際に課税される税金です（相続税とは異なります）。 贈与税の税率は、贈与された財産の金額によって変わります。 高額な贈与ほど税率が高くなります。 贈与税の計算には、基礎控除（一定額までは税金がかからない制度）が適用されます。 年間110万円までは基礎控除が適用され、税金はかかりません。

2. 今回のケースへの直接的な回答

ご両親から受け取った頭金1400万円は、贈与とみなされます。 母から1200万円、父から200万円それぞれ贈与があったと見なされ、それぞれ贈与税の対象となります。 年間の基礎控除額は110万円なので、母からの贈与については、1200万円 – 110万円 ＝ 1090万円が課税対象となります。父からの贈与についても同様に、200万円 – 110万円 ＝ 90万円が課税対象です。 課税対象額に応じて、税率が適用され、贈与税を納付する必要があります。

3. 関係する法律や制度

贈与税に関する法律は、相続税法です。 この法律に基づき、贈与税の計算や納税義務が生じます。 また、住宅取得のための資金援助については、住宅取得資金贈与税非課税制度という制度があります。 一定の条件を満たせば、贈与税が非課税となる可能性があります。

4. 誤解されがちなポイントの整理

「一緒に住んでいるから贈与税がかからない」というのは誤解です。 贈与税は、財産の移転が「無償」であるか否かで判断されます。 同居の有無は関係ありません。 また、住宅取得資金贈与税非課税制度を利用できる場合でも、条件を満たしていないと非課税にならない点に注意が必要です。

5. 実務的なアドバイスや具体例の紹介

住宅取得資金贈与税非課税制度を利用する方法を検討しましょう。 この制度では、孫や子など一定の親族から住宅取得資金の贈与を受けた場合、一定の金額までは贈与税が非課税となります。 ただし、適用条件（例えば、住宅の取得価格や居住要件など）がありますので、税理士などの専門家にご相談ください。 また、複数年に分けて贈与を受けることで、年間の基礎控除額を活用し、税負担を軽減することも可能です。

6. 専門家に相談すべき場合とその理由

贈与税の計算は複雑で、税法の知識がなければ正確な計算が難しいです。 また、住宅取得資金贈与税非課税制度の適用条件も複雑です。 そのため、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。 専門家であれば、最適な節税対策を提案してくれます。

7. まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

親からの住宅取得資金の援助は、贈与税の対象となる可能性が高いです。 しかし、住宅取得資金贈与税非課税制度や年間の基礎控除などを活用することで、税負担を軽減できる可能性があります。 複雑な税制ですので、税理士などの専門家に相談し、最適な方法を選択することが重要です。 早めの相談が、無駄な税金の支払いを防ぐことに繋がります。