中古住宅購入時の贈与と税金：妻の親からの贈与1000万円、税務上の注意点と不安解消

回答と解説

テーマの基礎知識（贈与税と住宅取得資金贈与の非課税制度）

贈与税とは、親族などから財産（お金や不動産など）を無償で受け取った際に課税される税金です。
しかし、住宅取得資金の贈与については、一定の条件を満たせば非課税となる制度があります。これは、住宅取得を促進するための税制上の優遇措置です。

今回のケースでは、妻の親から1,000万円の贈与を受けて住宅を購入する予定ですが、この贈与が住宅取得資金贈与の非課税枠（1,000万円）に該当するかどうかがポイントになります。

非課税となる条件は、以下の通りです。

* 住宅取得資金として贈与されたこと
* 贈与を受けた者が住宅を取得していること
* 一定の期間、その住宅に住んでいること（通常は5年以上）
* 贈与額が非課税限度額以内であること

また、省エネ住宅であれば、非課税限度額が1,200万円に引き上げられる可能性があります。

今回のケースへの直接的な回答

質問者様のケースでは、妻の親からの1,000万円の贈与は、住宅取得資金贈与の非課税枠（1,000万円）の範囲内であるため、原則として贈与税はかかりません。 ただし、手付金100万円の扱いに注意が必要です。

関係する法律や制度

* 贈与税法
* 住宅取得資金贈与の非課税制度

誤解されがちなポイントの整理

* **夫婦間の贈与:** 夫婦間であっても、高額な贈与は贈与税の対象となります。暦年贈与の年間110万円の特例はありますが、今回のケースでは、100万円の手付金が夫婦間で贈与されたとみなされる可能性があります。
* **名義と実態:** 住宅の登記名義と実際の資金の出所は必ずしも一致するとは限りません。税務署は、贈与の事実関係を厳しく精査します。
* **省エネ住宅の認定:** 省エネ住宅の認定を受けるためには、一定の基準を満たす必要があります。確定申告までに確認が必要です。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

手付金100万円については、税務署の指摘を受ける可能性があります。 妻名義の口座に長年貯めていた夫の貯金から支払われた点を明確に説明する必要があります。

税務署への申告にあたっては、以下の書類を準備しておきましょう。

* 贈与契約書
* 住宅購入契約書
* 銀行の取引明細書
* 妻の親からの贈与に関する書類（贈与証明書など）
* 住宅の登記事項証明書
* 建設住宅性能評価書

専門家に相談すべき場合とその理由

贈与税の申告は複雑なため、不安な場合は税理士などの専門家に相談することをお勧めします。特に、手付金100万円の扱いや、省エネ住宅の認定状況など、税務上の判断が難しい点があります。専門家のアドバイスを受けることで、税務リスクを軽減できます。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

* 妻の親からの1,000万円の贈与は、住宅取得資金贈与の非課税枠内で贈与税はかかりません（省エネ住宅の認定が得られれば、さらに有利になります）。
* 手付金100万円の扱いは注意が必要です。税務署に説明できるよう、証拠となる書類を準備しましょう。
* 不安な場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。