亡くなった父の固定資産税滞納、相続放棄後の差押えはどうなる？

回答と解説

テーマの基礎知識：固定資産税と相続

固定資産税は、土地や建物などの固定資産を所有している人にかかる税金です。毎年1月1日時点での所有者に対して課税されます。

相続が発生した場合、被相続人（亡くなった人）の財産は、相続人（遺産を受け継ぐ人）に引き継がれます。この財産には、プラスの財産（現金、預貯金、不動産など）だけでなく、マイナスの財産（借金、未払いの税金など）も含まれます。

今回のケースでは、亡くなったお父様が所有していた固定資産にかかる固定資産税の滞納が問題となっています。この滞納分も、相続の対象となる「負の財産」の一つです。

今回のケースへの直接的な回答

お父様の固定資産税の滞納について、相続人であるあなたは、原則としてその支払義務を負う可能性があります。これは、相続によって、お父様の財産（プラス・マイナス両方）を受け継ぐことになるからです。

ただし、相続放棄という選択肢もあります。相続放棄とは、被相続人の財産を一切受け継がないという手続きです。相続放棄をすれば、借金だけでなく、固定資産税の未払い分についても支払う必要はなくなります。

差押えについてですが、お父様が亡くなった後であっても、滞納分の固定資産税を支払わない場合、税務署は差押えを行う可能性があります。ただし、差押えの手続きにはいくつかの条件があります。

もし、あなたが相続放棄を選択しない場合で、ご自身に所有権移転登記をした場合には、あなた名義の不動産として差押えが行われる可能性が高まります。

関係する法律や制度

今回のケースで関係する主な法律や制度は以下の通りです。

• 相続：民法に規定されており、被相続人の財産を相続人が引き継ぐ制度です。
• 相続放棄：民法に規定されており、相続人が相続を放棄する制度です。家庭裁判所での手続きが必要です。
• 固定資産税：地方税法に規定されており、固定資産の所有者に課税される税金です。
• 滞納処分：国税徴収法（準用）に規定されており、税金を滞納した場合に、税務署が財産を差し押さえるなどして税金を徴収する手続きです。

相続放棄を行う場合は、被相続人の死亡を知った時から3ヶ月以内に家庭裁判所に申立てを行う必要があります。この期間を過ぎると、原則として相続放棄はできなくなります。

誤解されがちなポイントの整理

よくある誤解として、「死亡したら差押えは無効になる」というものがあります。これは、必ずしも正しくありません。確かに、被相続人が死亡した時点で、その名義の財産に対する差押えは一旦停止されることがあります。しかし、相続が発生し、相続人が相続を承認した場合、相続人は被相続人の債務を引き継ぐことになります。つまり、固定資産税の滞納も相続の対象となり、相続人が支払う義務を負う可能性があるのです。

また、「相続放棄をすれば、全ての責任から逃れられる」というのも、正確ではありません。相続放棄をすれば、被相続人の財産を一切受け継がないため、借金や未払いの税金を支払う義務はなくなります。しかし、相続放棄の手続きには期限があり、それを過ぎてしまうと、相続放棄はできなくなります。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

今回のケースでは、以下の点を検討することが重要です。

• 相続財産の調査：お父様の財産（プラス・マイナス両方）を全て把握することが重要です。不動産だけでなく、預貯金、借金、未払いの税金などを調べましょう。
• 相続放棄の検討：相続財産の状況によっては、相続放棄を検討する必要があります。特に、借金の方が多い場合や、固定資産税の滞納額が大きい場合は、相続放棄を検討すべきです。
• 税務署との相談：固定資産税の滞納について、税務署に相談することも重要です。分割払いや、状況によっては減免措置を受けられる可能性もあります。
• 専門家への相談：相続や税金に関する知識がない場合は、専門家（弁護士、税理士など）に相談することをお勧めします。

例えば、お父様の不動産の価値よりも、固定資産税の滞納額や他の借金の方が多い場合、相続放棄を選択することで、あなたの負担を減らすことができます。

一方、不動産に価値があり、他の借金も少ない場合は、相続して不動産を売却し、滞納分の固定資産税を支払うという選択肢も考えられます。

専門家に相談すべき場合とその理由

以下の場合は、専門家（弁護士、税理士など）に相談することをお勧めします。

• 相続財産の状況が複雑な場合：不動産の評価が難しい、借金の種類が多いなど、相続財産の状況が複雑な場合は、専門家のサポートが必要になります。
• 相続放棄をするかどうか迷っている場合：相続放棄をするかどうかの判断は、非常に重要です。専門家は、あなたの状況に合わせて、最適なアドバイスをしてくれます。
• 税務署との交渉が必要な場合：固定資産税の滞納について、税務署と交渉する必要がある場合は、専門家があなたの代わりに交渉をしてくれます。
• 相続に関するトラブルが発生した場合：他の相続人との間でトラブルが発生した場合や、遺産分割で揉めている場合は、弁護士に相談することが重要です。

専門家は、法律や税金の専門知識を持っており、あなたの状況に合わせて、最適なアドバイスをしてくれます。また、専門家は、あなたの代わりに手続きを行ったり、税務署との交渉をしたりすることもできます。

まとめ：今回の重要ポイントのおさらい

今回のケースの重要ポイントをまとめます。

• お父様の固定資産税の滞納は、相続の対象となります。
• 相続放棄をしない限り、あなたは滞納分の支払義務を負う可能性があります。
• 相続放棄をする場合は、被相続人の死亡を知った時から3ヶ月以内に家庭裁判所に申立てを行う必要があります。
• 差押えは、相続放棄をしない場合で、あなたが所有権移転登記をした場合には、あなた名義の不動産に対して行われる可能性があります。
• 相続財産の調査を行い、相続放棄をするかどうかを慎重に検討しましょう。
• 相続や税金に関する知識がない場合は、専門家（弁護士、税理士など）に相談することをお勧めします。

今回の件は、ご自身の将来にも大きく関わる重要な問題です。専門家への相談も検討し、適切な対応をとってください。