会社譲渡の事業計画で減価償却費を抑える方法を解説

減価償却費とは？ 基礎知識を分かりやすく解説

会社譲渡の計画を進める上で、減価償却費（げんかしょうきゃくひ）は重要な要素です。 まずは、減価償却費がどのようなものか、基本的な知識から見ていきましょう。

減価償却費とは、企業が使用する固定資産（こていしさん）の価値が、時間の経過とともに減少していく分を費用として計上するものです。 例えば、会社が所有する建物や機械、車両などがこれに該当します。

固定資産は、一度購入すると長期間にわたって使用されます。 そのため、購入した年に全額を費用として計上するのではなく、使用期間に応じて費用を分割して計上します。 これが減価償却の仕組みです。

減価償却費は、企業の税金計算や経営状況の把握に影響を与えるため、会社譲渡の際には特に注意が必要です。

会社譲渡における減価償却費への直接的な回答

会社譲渡の事業計画において、減価償却費を抑える方法はいくつか考えられます。

• 減価償却資産の見直し： 譲渡対象となる資産の中で、既に価値が低い、または使用頻度の低い資産がないか確認します。 不要な資産は売却することで、将来の減価償却費を削減できます。
• 償却方法の変更： 減価償却の方法には、定額法と定率法があります。 定率法を選択している場合、定額法に変更することで、減価償却費を抑えることが可能です。 ただし、税務上のルールに従う必要があります。
• 資産の評価の見直し： 資産の帳簿価額（ちょうぼかがく）を見直すことで、減価償却費を調整できる場合があります。 ただし、これは専門的な知識が必要なため、税理士などの専門家へ相談することをおすすめします。

これらの方法を検討する際には、会社の状況や税法上のルールを考慮し、最適な方法を選択することが重要です。

減価償却に関連する法律や制度

減価償却は、税法（ぜいほう）に基づき行われます。 減価償却に関する主な法律や制度を理解しておくことは、減価償却費を適切に管理するために不可欠です。

• 法人税法： 減価償却に関する基本的なルールが定められています。 減価償却の対象となる資産、償却方法、耐用年数（たいようねんすう）などが規定されています。
• 減価償却資産の耐用年数等に関する省令： 各資産の耐用年数が細かく定められています。 耐用年数は、減価償却費を計算する上で重要な要素となります。
• 固定資産税： 固定資産税の計算においても、減価償却の考え方が用いられます。

これらの法律や制度は、税制改正によって変更されることがあります。 最新の情報を確認し、常に適切な対応を心がけることが大切です。

減価償却費に関する誤解と注意点

減価償却費については、いくつかの誤解が生じやすいポイントがあります。 正しく理解しておくことで、会社譲渡の計画をよりスムーズに進めることができます。

• 減価償却費は必ずしも節税になるわけではない： 減価償却費は、税金の計算上、経費として計上できるため、一時的に税金を減らす効果があります。 しかし、将来的に資産を売却する際には、減価償却費として計上した分だけ、売却益に対する税金が増える可能性があります。
• 減価償却費の計上は任意ではない： 減価償却は、原則として強制的に行われます。 減価償却費を計上しないと、税務署から指摘を受ける可能性があります。
• 償却方法の変更には制限がある： 一度選択した償却方法は、原則として変更できません。 変更するには、税務署への届出が必要となる場合があります。

これらの誤解を避けるためにも、減価償却に関する知識を深め、専門家のアドバイスを参考にすることが重要です。

会社譲渡における実務的なアドバイスと具体例

会社譲渡の事業計画において、減価償却費をどのように管理していくか、具体的なアドバイスと事例を紹介します。

• デューデリジェンス（資産査定）： 会社譲渡の際には、買い手側が対象会社の資産を詳細に調査する「デューデリジェンス」が行われます。 この中で、減価償却資産の状況も確認されます。 減価償却費が高すぎる場合、資産の評価を見直す必要があるかもしれません。
• 譲渡価格への影響： 減価償却費は、会社の利益に影響を与え、最終的には譲渡価格にも影響を及ぼす可能性があります。 減価償却費を抑えることで、会社の利益を増やし、譲渡価格を高くすることも可能です。
• 事例： 例えば、ある会社が所有する建物について、耐用年数が経過し、残存価値が低いと判断した場合、売却を検討することで、将来の減価償却費を削減し、譲渡価格の向上を目指すことができます。

これらのアドバイスを参考に、自社の状況に合わせた対策を講じることが重要です。

専門家に相談すべきケースとその理由

減価償却費に関する問題は、専門的な知識が必要となる場合があります。 以下のケースでは、税理士や公認会計士などの専門家に相談することをおすすめします。

• 減価償却費の計算が複雑な場合： 複数の資産があり、それぞれの耐用年数や償却方法が異なる場合など、減価償却費の計算が複雑になることがあります。
• 税法上の解釈が難しい場合： 税法は頻繁に改正され、解釈が難しい場合があります。
• 会社譲渡に関するアドバイスが必要な場合： 会社譲渡の準備、契約、税務など、幅広い分野で専門的なアドバイスが必要となることがあります。

専門家に相談することで、正確な情報に基づいた判断ができ、会社譲渡を円滑に進めることができます。

まとめ｜会社譲渡における減価償却費の重要ポイント

会社譲渡の事業計画において、減価償却費を適切に管理することは、非常に重要です。 今回の解説の重要ポイントをまとめます。

• 減価償却費の基礎知識の理解： 減価償却費の仕組みや税法上のルールを理解しましょう。
• 減価償却資産の見直し： 不要な資産の売却や、償却方法の変更を検討しましょう。
• 専門家への相談： 減価償却費の計算や税法上の解釈が難しい場合は、専門家に相談しましょう。
• デューデリジェンスへの対応： 会社譲渡の際には、減価償却資産の状況が詳細に調査されることを念頭に置きましょう。

これらのポイントを踏まえ、会社譲渡を成功させるために、減価償却費を適切に管理しましょう。