住宅ローン名義と相続税：頭金名義変更と節税対策を徹底解説！

【背景】
* 2000万円の新築住宅を購入予定で、夫と妻の2分の1ずつを共有名義にする予定です。
* 頭金1700万円（夫900万円、妻900万円）を準備しており、夫の口座に妻の頭金900万円を振り込む予定です。
* 銀行員と不動産業者から、税務署から問い合わせが来る可能性があるため注意するように言われました。

【悩み】
1. 妻から夫への頭金900万円の送金が、相続とみなされ、相続税が発生するのか心配です。相続税が発生しない入金方法があれば知りたいです。
2. 結婚19年目ですが、税法上の節税対策があれば教えてほしいです。

贈与税の申告が必要となる可能性が高いです。

回答と解説

テーマの基礎知識（贈与税と相続税）

今回のケースは、相続税ではなく、**贈与税**(贈与された財産に対して課税される税金)が問題となります。相続税は、被相続人が亡くなった際に相続人が相続財産を取得する際に課税される税金です。一方、贈与税は、生前に財産を贈与した際に課税されます。今回のケースでは、妻が夫に900万円を贈与することになります。

今回のケースへの直接的な回答

妻から夫への900万円の資金移動は、事実上、妻から夫への贈与と見なされる可能性が高いです。贈与税の課税対象となるかどうかは、贈与の目的や状況によって判断されますが、今回のケースでは、住宅購入のための頭金という明確な目的があるとはいえ、税務署が贈与と判断する可能性が高いです。

関係する法律や制度

関係する法律は**贈与税法**です。贈与税法では、年間110万円までは贈与税が非課税となります（**基礎控除**）。しかし、900万円の贈与は基礎控除を超えているため、贈与税の申告が必要になります。

誤解されがちなポイントの整理

「住宅購入のための資金だから贈与税がかからない」と誤解する方がいますが、それは間違いです。住宅購入を目的とした資金であっても、親族間での資金移動は、贈与税の対象となる可能性があります。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

贈与税を支払うためには、贈与を受けた年の翌年3月15日までに、**贈与税の申告**を行う必要があります。申告には、贈与税の申告書と必要書類を税務署に提出する必要があります。税務署は、贈与の目的や状況を調査し、贈与税の課税額を決定します。

妻から夫への資金移動を贈与とみなされないようにするためには、**贈与契約書**を作成し、贈与の目的や金額を明確に記載することが重要です。また、銀行の取引履歴などを証拠として残しておくことも有効です。

専門家に相談すべき場合とその理由

贈与税の申告や節税対策は、税法の専門知識が必要となるため、複雑で難しい場合があります。贈与税の申告が複雑な場合や、節税対策を検討する場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。専門家であれば、最適な節税方法を提案し、申告手続きをスムーズに進めることができます。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

* 妻から夫への900万円の資金移動は、贈与とみなされる可能性が高い。
* 年間の基礎控除を超える贈与には、贈与税の申告が必要。
* 贈与税の申告は複雑なため、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。
* 贈与契約書を作成し、証拠となる書類を残しておくことが重要です。