住宅ローン控除と贈与税申告：新築マイホーム購入と贈与に関する疑問を徹底解説

回答と解説

贈与税の基礎知識

贈与税とは、他人から無償で財産（お金や土地など）を受け取った際に課せられる税金です。
年間110万円を超える贈与を受けた場合、原則として贈与税の申告が必要です。 贈与税の申告は、贈与を受けた年の翌年3月15日までに税務署に行う必要があります。 今回のケースでは、平成26年と平成27年にそれぞれ700万円を超える贈与を受けているため、贈与税の申告が必要だった可能性が高いです。

今回のケースへの直接的な回答

質問者様は、平成26年と平成27年にそれぞれ700万円を超える贈与を受けており、贈与税の申告をしていません。そのため、税務署から追加徴税（納税すべき税金を納付しなかった場合に課される追加の税金）と延滞税（税金の納付期限を過ぎた場合に課される追加の税金）が課される可能性があります。

関係する法律や制度

* **贈与税法**: 贈与税に関する法律。贈与税の税率、申告期限、非課税枠などが定められています。
* **住宅ローン控除**: 住宅ローンを組んで住宅を購入した場合、一定の条件を満たせば所得税から控除できる制度です。

誤解されがちなポイントの整理

贈与税の申告は、必ずしも贈与を受けた直後に行う必要はありません。しかし、申告期限（贈与を受けた年の翌年3月15日）を過ぎると、延滞税が課せられる可能性があります。また、住宅ローン控除と贈与税は別々の制度であり、住宅ローン控除を受けるために贈与税の申告が必要というわけではありません。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

まずは、税務署に相談することをお勧めします。 税務署では、申告漏れに対するペナルティを軽減する制度（例えば、税務調査で指摘された場合でも、自主的に申告すれば加算税が軽減されるケースなどがあります。）がある場合があります。 税理士などの専門家に相談することも有効です。 専門家は、状況を正確に判断し、適切な手続きをアドバイスしてくれます。

専門家に相談すべき場合とその理由

贈与税の申告は、法律や税制に関する専門知識が必要なため、自身で処理するのは困難な場合があります。 特に、申告期限を過ぎてしまった場合や、高額な贈与を受けた場合は、専門家（税理士など）に相談することを強くお勧めします。 専門家は、適切な申告方法をアドバイスし、追加徴税や延滞税を最小限に抑えるためのサポートをしてくれます。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

* 年間の贈与額が110万円を超える場合は、贈与税の申告が必要です。
* 申告期限は、贈与を受けた年の翌年3月15日です。
* 申告期限を過ぎると、延滞税が課される可能性があります。
* 贈与税の申告や住宅ローン控除に関する手続きは複雑なため、専門家への相談がおすすめです。 早めの対応が重要です。

今回のケースでは、すでに申告期限を過ぎている可能性が高いです。 一刻も早く税務署に相談し、状況を説明することが重要です。 専門家のアドバイスを得ながら、適切な対応を検討しましょう。