住宅ローン控除の仕組みを徹底解説！1200万円残債のケースで具体例付き

１．住宅借入金等特別控除の基礎知識

住宅借入金等特別控除（以下、住宅ローン控除）とは、住宅ローンを組んでマイホームを購入した人が、一定の条件を満たすことで、所得税から控除を受けられる制度です。 これは、住宅取得を促進するための国の政策の一つです。 控除を受けるためには、住宅ローンを借り入れた年の翌年から最長10年間、毎年所得税から一定額が控除されます。 控除額は、住宅ローンの残高や借入額、金利などによって異なります。 住宅金融公庫から借り入れたローンも、この控除の対象となります。

２．今回のケースへの直接的な回答

質問者様の場合、住宅金融公庫（現：住宅金融支援機構）から1500万円の住宅ローンを借り、残債が1200万円とのことです。 年末に会社に控除証明を提出することで、翌年の年末調整（給与所得者の場合）において、所得税から控除を受けられます。 固定資産税の還付ではありません。 控除される金額は、ローンの残高や借入時期、適用される控除率などによって計算されます。 正確な控除額は、税務署のホームページなどで確認するか、税理士などに相談するのが確実です。

３．関係する法律や制度

住宅ローン控除に関する法律は、所得税法です。 具体的には、所得税法第68条の2に規定されています。 この法律に基づき、国税庁が定める要件を満たす必要があります。

４．誤解されがちなポイントの整理

* **固定資産税との関係：** 住宅ローン控除は所得税の控除であり、固定資産税とは全く別のものです。 固定資産税は、毎年、所有する不動産に対して支払う税金です。
* **控除証明書の提出：** 控除を受けるためには、年末に会社に控除証明書を提出する必要があります。 この証明書は、金融機関から発行されます。
* **控除額の計算：** 控除額は、ローンの残高だけでなく、借入時期や控除期間なども考慮して計算されます。 単純にローンの残高の割合で控除額が決まるわけではありません。

５．実務的なアドバイスや具体例の紹介

例えば、住宅ローンの残高が1200万円で、控除率が1％だとすると、年間12万円の控除を受けることができます。（これはあくまで例であり、実際の控除額は異なります。） 控除証明書は、住宅ローンを組んだ金融機関（この場合は住宅金融支援機構）に依頼して発行してもらいます。 年末調整の際に、この証明書と必要書類を会社に提出することで、所得税が控除されます。

６．専門家に相談すべき場合とその理由

住宅ローン控除の計算は複雑なため、ご自身で計算するのが難しい場合があります。 また、控除を受けるための条件を満たしているかどうかも、専門家でないと判断できない可能性があります。 控除額を正確に把握したい、あるいは控除を受けるための手続きに不安がある場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

７．まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

住宅ローン控除は、所得税を控除する制度であり、固定資産税とは関係ありません。 控除を受けるためには、年末に会社に控除証明書を提出する必要があります。 控除額は複雑な計算式で算出されるため、正確な金額を知りたい場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。 大切なのは、金融機関から発行された控除証明書を、年末の会社への提出期限までに準備することです。