住宅ローン返済中も！子供への土地・家屋の持ち分贈与の疑問を徹底解説

1. 土地・家屋の贈与と住宅ローンの関係

まず、住宅ローンを返済中であっても、土地や家屋の所有権の一部を子供に贈与することは可能です。 所有権は、その不動産を所有する権利のことです。 ローンを組んでいるからといって、所有権を自由に処分できないわけではありません。 ただし、贈与によって所有権の一部が子供に移転しても、ローン返済の責任は変わりません。 つまり、ローンを返済するのは依然としてあなたと配偶者です。

2. 今回のケースへの直接的な回答

はい、住宅ローン返済中でも、土地と家の持ち分を子供に贈与することは可能です。 ただし、贈与税の申告と納税が必要になります。 贈与税は、無償で財産を他人に渡す際に課される税金です。 贈与税の税率は、贈与額や受贈者との関係（今回は子供なので直系尊属）によって異なります。

3. 関係する法律や制度

贈与に関する法律は、主に「相続税法」です。 この法律で、贈与税の計算方法や申告方法などが定められています。 贈与税の計算には、基礎控除（一定額までは課税されない）や暦年課税（1年間の贈与額をまとめて計算）といった制度が関わってきます。

4. 誤解されがちなポイントの整理

よくある誤解として、「住宅ローンが残っているから贈与できない」という点があります。 これは間違いです。 ローン残高と贈与は直接関係ありません。 ただし、贈与によって所有権の一部が子供に移転しても、ローン返済の責任は変わりませんので、注意が必要です。 また、贈与によって不動産の評価額が変わる可能性があり、その場合、ローン契約に影響が出る可能性もあります。 金融機関への事前相談が重要です。

5. 実務的なアドバイスや具体例の紹介

贈与を行う際には、まず不動産の評価額を確定する必要があります。 これは、税理士などの専門家に依頼するのが一般的です。 評価額を基に贈与税額を計算し、税務署に申告・納税を行います。 贈与契約書を作成することも重要です。 贈与契約書は、贈与の内容を明確に記した文書で、トラブル防止に役立ちます（贈与契約書は、公証役場で作成することもできます）。 また、子供への贈与は、年間の贈与税の基礎控除額（2023年度は110万円）を考慮して計画的に行うことが重要です。 複数年に分けて贈与することで、税負担を軽減できる可能性があります。

6. 専門家に相談すべき場合とその理由

贈与税の計算は複雑なため、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。 特に、高額な不動産の贈与や、複雑な家族構成の場合は、専門家のアドバイスが必要不可欠です。 専門家は、最適な贈与計画の立案や、贈与税の申告・納税の手続きをサポートしてくれます。

7. まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

住宅ローン返済中でも、土地と家の持ち分を子供に贈与することは可能です。 しかし、贈与税の申告と納税が必要であり、不動産の評価額や贈与税の計算は複雑です。 そのため、税理士などの専門家に相談し、計画的に贈与を進めることが重要です。 贈与契約書の作成も忘れずに行いましょう。 贈与は、法律や税制に詳しい専門家のサポートを得ながら進めることで、円滑に、そして安心して行うことができます。