住宅購入資金の頭金：妻名義預金からの贈与と住宅ローン控除の疑問を徹底解説！

【背景】
家を建てる資金を準備していて、頭金の一部を妻名義の預貯金から充てる予定です。物件価格の約3割です。妻は現在無職です。

【悩み】
妻名義の預貯金から頭金に充てる場合、贈与税がかからない方法が他にありますか？また、住宅を夫婦共有名義にすると、住宅ローン控除はどのように受けられるのでしょうか？持分に応じてなのか、それとも単独名義と同じように住宅ローンの残高の1%が控除されるのか知りたいです。

贈与税対策は「生前贈与の特例」利用が有効です。住宅ローン控除は持分に応じて計算されます。

１．贈与税と生前贈与の特例について

贈与税とは、他人から財産（お金や不動産など）を無償で受け取った際に課税される税金です。今回のケースでは、ご主人が妻から頭金としてお金を受け取る行為が贈与に該当する可能性があります。しかし、住宅取得資金の贈与には「生前贈与の特例」という制度があります。この特例を利用すれば、一定の金額までは贈与税がかかりません。

具体的には、住宅取得資金として親族から贈与を受けた場合、年間1100万円（令和6年1月1日現在）まで贈与税が非課税となります。ご主人が妻から1100万円まで贈与を受けても、贈与税はかかりません。ただし、この特例にはいくつかの条件がありますので、税務署に確認するか、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

２．今回のケースへの直接的な回答

妻名義の預貯金から頭金に充てる場合、贈与税を回避するには「生前贈与の特例」を利用するのが最も有効です。ご夫婦で相談の上、特例を利用できる範囲内で資金を贈与してもらいましょう。共有名義にする以外の方法として、この特例が最も現実的な解決策となります。

３．住宅ローン控除と共有名義の関係

住宅ローン控除とは、住宅ローンを組んで住宅を購入した場合に、一定の金額を所得税から控除できる制度です。共有名義の場合、控除額はそれぞれの持分に応じて計算されます。例えば、住宅を50%ずつ共有している場合、控除額もそれぞれ50%ずつになります。単独名義の場合のように、ローンの残高の1%がそのまま控除されるわけではありません。

４．誤解されがちなポイントの整理

「共有名義にすれば贈与税がかからない」と誤解している方がいますが、これは必ずしも正しくありません。共有名義にすることで贈与の事実を隠蔽することはできません。贈与税の回避には、前述の「生前贈与の特例」の利用が重要です。

また、「住宅ローン控除は、共有名義でも単独名義と同じように受けられる」という誤解もよくあります。前述の通り、共有名義の場合は、持分に応じて控除額が計算されます。

５．実務的なアドバイスと具体例の紹介

妻からご主人への贈与は、贈与税申告書を提出することで、生前贈与の特例を利用できます。必要書類や手続きについては、税務署のホームページや税理士に相談しましょう。また、住宅ローンの契約時にも、共有名義であることを明確に伝え、控除額の計算方法を確認することが重要です。

例えば、1000万円の住宅ローンを組んで、住宅を50%ずつ共有する場合、控除額は、単独名義の場合の半分になります。この点を、住宅ローンを組む前に金融機関としっかり確認しておきましょう。

６．専門家に相談すべき場合とその理由

贈与税や住宅ローン控除は、複雑な法律や制度に基づいています。ご自身の状況に最適な方法を選択するためには、税理士や不動産会社などの専門家に相談することが重要です。特に、高額な住宅を購入する場合や、複雑な資産状況にある場合は、専門家のアドバイスを受けることを強くお勧めします。

７．まとめ

妻名義の預貯金から住宅購入資金の頭金に充てる場合、贈与税を回避するには「生前贈与の特例」の利用が有効です。住宅ローン控除は共有名義の場合、持分に応じて計算されます。これらの制度は複雑なため、専門家に相談し、適切な手続きを行うことが重要です。不明な点があれば、税理士や不動産会社などの専門家に相談しましょう。