住宅購入資金援助：贈与税と相続税、賢い節税対策とは？親からの2500万円援助、最適な方法を探る

【背景】
年末にマンションを購入予定です。両親から2500万円の資金援助を受けられることになりました。

【悩み】
贈与税と相続税、どちらの税金対策が節税になるのか分かりません。
現在、以下の3つの方法を考えていますが、それぞれ税金がいつ、どのように発生するのか、またどの方法が一番節税になるのかが分からず困っています。

①1,500万円を贈与税の非課税枠で受け取り、残りの1,000万円は贈与税を支払う。
②①の方法に加え、相続時精算制度を利用する。
③①の方法に加え、マンションを両親との共同名義にする。

②と③は似ているように思いますが、税金の対象となるのは、マンション購入時の現金なのか、それとも亡くなった時の不動産価値なのかが分かりません。
相続税と贈与税の税率もよく分からず、最適な方法を選び出すことができません。

相続時精算制度利用が最も節税効果が高い可能性が高いです。

贈与税とは、生前に財産を贈与（無償で財産を渡すこと）した際に課税される税金です。一方、相続税は、相続人が被相続人（亡くなった人）から財産を相続した際に課税される税金です。贈与税と相続税は、それぞれ税率や非課税枠が異なります。

贈与税には、年間110万円の基礎控除（課税されない金額）があります。配偶者への贈与には、さらに高い額の特例が適用されます。今回のケースでは、両親から子供への贈与なので、この基礎控除が適用されます。

相続税は、相続財産の総額から基礎控除額を差し引いた額に対して課税されます。基礎控除額は、相続人の数や相続財産の状況によって異なります。

相続時精算制度とは、生前に親から子供へ贈与した財産について、相続時に相続税の計算に含める代わりに、贈与税を軽減する制度です。贈与税を支払う代わりに、相続時に相続税としてまとめて支払うイメージです。

ご質問のケースでは、相続時精算制度を利用することが、最も節税効果が高い可能性があります。

2500万円のうち、110万円×2名（両親からそれぞれ贈与と仮定）＝220万円は贈与税の基礎控除枠で非課税です。残りの2280万円について、相続時精算制度を利用することで、贈与税の支払いを回避し、相続時にまとめて相続税を支払うことができます。

相続税の税率は、相続財産の額や相続人の数などによって変動するため、一概にどれくらいになるかは断言できません。しかし、贈与税を分割して支払うよりも、相続時にまとめて支払う方が、税率が低くなる可能性が高いです。

このケースでは、贈与税法と相続税法、そして相続時精算制度が関係します。贈与税法は、生前贈与に対する税金、相続税法は相続時における税金を規定しています。相続時精算制度は、贈与税と相続税の両方の側面を考慮した制度です。これらの法律・制度は複雑なので、専門家のアドバイスを受けることが重要です。

マンションを共同名義にする場合、名義人のどちらかが亡くなった際に、その持分について相続税が発生します。共同名義にすることで贈与税を回避できるわけではありません。相続税の対象となるのは、亡くなった時点での不動産の評価額です。

税金に関する計算は複雑で、状況によって最適な方法が異なります。税理士などの専門家に相談し、ご自身の状況に合わせた最適な節税プランを立てることを強くお勧めします。専門家は、相続時精算制度の利用条件や、具体的な税額の試算、その他節税対策についてもアドバイスしてくれます。

贈与税と相続税の計算は、相続財産の額、相続人の数、年齢、生前の贈与状況など、多くの要素が絡み合い非常に複雑です。ご自身で判断するよりも、専門家である税理士に相談し、最適な方法を選択することが重要です。誤った判断は、かえって大きな税負担につながる可能性があります。

親からの住宅購入資金援助における節税対策として、相続時精算制度の活用が有効な手段となる可能性が高いです。しかし、税制は複雑であり、個々の状況に最適な方法を選択するためには、税理士などの専門家への相談が不可欠です。専門家のアドバイスを受け、安心して住宅購入を進めましょう。