住民税と市民税の違いと、滞納時の差し押さえについて徹底解説！自営業者も必見

住民税と市民税：その違いと仕組み

住民税と市民税は、どちらも地方公共団体（都道府県、市町村）が徴収する税金です。名称は自治体によって異なり、「市民税」と呼ぶ自治体と「住民税」と呼ぶ自治体があります。しかし、税金の仕組みや内容はほぼ同じです。実質的には、同じ税金と考えて差し支えありません。

この税金は、私たちの生活を支える様々な公共サービス（道路整備、学校運営、ごみ処理など）の費用に充てられます。所得に応じて課税されるため、収入が多いほど税額が高くなります。

今回のケースへの回答：滞納した場合のリスク

質問者様は自営業で、差し押さえ可能な財産が少ないと仰っています。しかし、たとえ財産が少なくても、住民税・市民税の滞納は重大な問題です。

地方税法では、滞納した場合、滞納処分（強制徴収）が行われます。具体的には、以下の流れになります。

1. **督促状の送付**: 納期限を過ぎると、まず督促状が送られます。
2. **財産調査**: 滞納が続くと、自治体は質問者様の財産を調査します。銀行口座、預金、不動産、有価証券などが対象となります。
3. **財産差し押さえ**: 調査の結果、差し押さえ可能な財産があれば、差し押さえが行われます。銀行口座の差し押さえは、最も一般的な方法です。
4. **公売**: 差し押さえられた財産は、公売（競売）にかけられ、その売却代金で税金を回収します。

質問者様は「車などのお金になる所有物もありません」と仰っていますが、銀行口座に預金があれば、それは差し押さえの対象となります。

関係する法律：地方税法

住民税・市民税の徴収に関する法律は、主に地方税法です。この法律に基づき、自治体は税金の滞納に対して、上記のような強制徴収を行うことができます。

誤解されがちなポイント：財産がなくても大丈夫ではない

「財産がないから大丈夫」というのは大きな誤解です。銀行口座の預金、給与（自営業の場合は事業所得）など、差し押さえ可能な財産は意外と多く存在します。また、差し押さえ可能な財産がなくても、延滞金が発生し、最終的には信用情報機関に記録される可能性もあります。これは、今後のローンやクレジットカードの利用に影響を及ぼす可能性があります。（信用情報機関：個人の信用度を評価する機関）

実務的なアドバイス：早期の相談と分割納付

税金の滞納は、放置すると事態が悪化します。納付が困難な場合は、すぐに税務署や市町村の税務課に相談しましょう。分割納付（税金を分割して支払うこと）を認められる可能性があります。

専門家に相談すべき場合：弁護士や税理士

納付が困難で、自治体との交渉がうまくいかない場合、弁護士や税理士に相談することをお勧めします。専門家は、法律に基づいた適切なアドバイスや、自治体との交渉を支援してくれます。

まとめ：滞納は放置せず、早めの対応を

住民税と市民税は、地方公共団体が徴収するほぼ同じ税金です。滞納すると、財産差し押さえなどの厳しい処分を受ける可能性があります。財産が少ないからといって安心せず、納付が困難な場合は、早急に税務署や市町村、または専門家に相談することが重要です。早期の対応が、事態の悪化を防ぐ鍵となります。