個人から法人への贈与！贈与税の発生と税金対策を徹底解説！

【背景】
個人事業主として活動しているのですが、会社を設立することになり、今まで個人で所有していた機械を会社に無償で譲渡しようと考えています。機械の価値は150万円ほどです。

【悩み】
個人から法人へ物を贈与した場合、贈与税はかかりますか？法人側に贈与税が発生するのか、それとも私（個人）側に税金が発生するのか、また、どのような税金が発生するのかが分かりません。「みなし譲渡所得課税」という言葉を聞いたことがあるのですが、関係があるのでしょうか？

個人から法人への贈与は、贈与税の対象となり、法人と個人の双方に税金が発生する可能性があります。

個人から法人への財産贈与と贈与税

#### 贈与税の基礎知識

贈与税とは、他人から財産（お金や物など）を無償で受け取った際に課税される税金です。贈与税の対象となるのは、贈与を受けた側（このケースでは法人）です。贈与された財産の価額が一定額（基礎控除額：2023年度は110万円）を超えた場合に、その超過額に対して税金がかかります。贈与税は、贈与を受けた年の翌年3月15日までに申告・納付する必要があります。

#### 今回のケースへの直接的な回答

質問者様の場合、150万円相当の機械を法人に無償で譲渡する行為は、贈与に当たります。そのため、法人側には贈与税が発生する可能性があります。贈与税の計算は、機械の時価（150万円）から基礎控除額（110万円）を引いた40万円に対して課税されます。ただし、課税される税額は、贈与税の税率表に基づいて計算されるため、40万円の単純な税率ではありません。

#### 関連する法律や制度

贈与税に関する法律は、相続税法です。相続税法第2条に贈与税の規定があり、贈与税の計算方法や税率などが定められています。

#### 誤解されがちなポイントの整理

「みなし譲渡所得課税」は、個人事業主が事業を法人化する場合に、事業用資産を法人に移転する際に、譲渡所得（売却益）として課税される制度です。今回のケースでは、無償で贈与するため、みなし譲渡所得課税は適用されません。しかし、贈与とみなし譲渡所得課税のどちらが税負担が軽いかは、資産の取得価額や時価、税率などを考慮して判断する必要があります。

#### 実務的なアドバイスや具体例の紹介

贈与税の計算は複雑なため、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。機械の時価を正確に評価し、適切な贈与税の申告を行う必要があります。また、贈与税の納税資金を事前に準備しておくことも重要です。贈与税の申告を怠ると、延滞税などが発生する可能性があります。

#### 専門家に相談すべき場合とその理由

贈与税の計算は複雑で、税制改正なども頻繁に行われるため、専門家の知識が必要不可欠です。特に、高額な資産の贈与や、事業承継を伴う贈与の場合は、税理士に相談して適切な税務対策を立てることが重要です。誤った申告をしてしまうと、多額のペナルティを支払う可能性があります。

#### まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

個人から法人への財産贈与は、贈与税の対象となる可能性があります。贈与税の計算は複雑なため、税理士などの専門家に相談し、適切な手続きを行うことが重要です。また、みなし譲渡所得課税とは異なる制度であることを理解しておきましょう。贈与税の申告期限を守り、税務上のリスクを最小限に抑える対策を講じることをお勧めします。