個人が土地を会社に移す相続・税金対策の理由を解説！

土地を会社に移す理由を探る：相続と税金対策の基本

土地をたくさん持っている人が、なぜ会社を設立してそこに土地を移すのか、疑問に思う方もいるかもしれません。これは、相続税（亡くなった方が持っていた財産を相続する際にかかる税金）や、固定資産税（土地や建物を持っているとかかる税金）を節税するための、一つの方法として考えられます。

相続税と固定資産税、それぞれの対策とは？

相続税対策と一口に言っても、様々な方法があります。土地を会社に移すという行為も、その選択肢の一つです。

まず、相続税について見ていきましょう。相続税は、亡くなった方の財産の総額に応じて課税されます。土地は高額な財産となることが多く、相続税の大きな対象となります。

一方、固定資産税は、土地や建物の所有者に対して毎年課税されます。この固定資産税も、土地の評価額に基づいて計算されるため、土地の規模が大きいほど税額も高くなる傾向にあります。

会社設立と土地の所有：相続税対策の可能性

土地を個人で所有している場合と、会社で所有している場合とでは、相続税の計算方法が異なることがあります。

個人で土地を所有している場合、相続が発生すると、その土地の相続税評価額に基づいて相続税が計算されます。

土地の評価額は、路線価（道路に面した土地の1平方メートルあたりの価格）や、固定資産税評価額などを参考に決定されます。

一方、会社が土地を所有している場合、その会社の株式を相続することになります。

会社の株式の評価は、土地の評価額とは異なる方法で行われるため、場合によっては相続税評価額を抑えることが可能です。

例えば、会社が土地を所有し、その土地を賃貸することで収入を得ている場合、株式の価値は、その賃料収入や会社の経営状況などによって評価されます。

また、会社を設立することで、生前贈与（生きているうちに財産を渡すこと）などの対策も取りやすくなります。

会社の株式を少しずつ子供や孫に贈与することで、相続時の財産を減らし、相続税の負担を軽減することも可能です。

会社設立と土地の所有：固定資産税対策の可能性

会社が土地を所有することによって、固定資産税の負担を軽減できる可能性もあります。

例えば、土地を有効活用することで、固定資産税の軽減措置を受けられる場合があります。

具体的には、土地の上に建物を建てて賃貸経営を行ったり、駐車場として利用したりすることで、固定資産税の評価額が下がり、税額が安くなることがあります。

また、会社が所有する土地を、特定の用途（例えば、太陽光発電施設の設置など）に利用することで、固定資産税の減免措置を受けられることもあります。

関係する法律や制度：知っておくべきこと

土地を会社に移す際には、様々な法律や制度が関係してきます。

まず、会社法（会社の設立や運営に関する法律）に基づき、会社の設立手続きを行う必要があります。

また、不動産登記法（不動産の所有者を記録する法律）に基づき、土地の所有権を会社に移転する登記手続きを行う必要があります。

税金に関する制度としては、相続税法（相続税の計算方法などを定める法律）や、法人税法（会社の税金に関する法律）などが関係してきます。

これらの法律や制度を理解し、適切に対応することが重要です。

誤解されがちなポイント：注意すべきこと

土地を会社に移すことには、メリットだけでなく、注意すべき点もあります。

まず、会社を設立し、運営するには、費用と手間がかかります。

設立費用（登録免許税や定款作成費用など）だけでなく、毎年の維持費（税理士報酬や、会社の運営費用など）も発生します。

また、土地を会社に移すことで、土地の利用方法が制限される可能性もあります。

例えば、個人であれば自由に土地を売却できますが、会社の場合、株主総会での承認が必要になるなど、手続きが複雑になることがあります。

さらに、税務上のリスクも考慮する必要があります。

例えば、土地を会社に売却する際に、譲渡所得税（土地を売却したことによって得た所得にかかる税金）が発生することがあります。

また、会社が土地を不適切に利用した場合、税務署から指摘を受け、追徴課税される可能性もあります。

実務的なアドバイス：具体的なステップと注意点

土地を会社に移すことを検討する際には、以下のステップで進めるのが一般的です。

まず、専門家（税理士や弁護士など）に相談し、現状の財産状況や相続税の見込み、税金対策の選択肢などを検討します。

次に、会社を設立するかどうかを決定し、設立する場合は、定款の作成や登記手続きを行います。

その後、土地を会社に移転する手続き（売買契約や登記など）を行います。

これらの手続きを進める際には、専門家のサポートを受けることが重要です。

専門家は、個々の状況に合わせて、最適な方法を提案し、手続きをサポートしてくれます。

専門家に相談すべき場合とその理由

土地を会社に移すかどうかは、個々の状況によって最適な方法が異なります。

以下のような場合には、専門家への相談を特におすすめします。

• 相続税の負担が大きい場合
• 土地の規模が大きく、固定資産税の負担も大きい場合
• 相続人が複数いる場合
• 土地の利用方法について悩んでいる場合
• 税金対策について、専門的なアドバイスを受けたい場合

専門家は、税理士、弁護士、不動産鑑定士など、様々な分野の専門家がいます。

それぞれの専門家が、それぞれの専門知識を活かして、あなたの問題を解決するためのサポートをしてくれます。

相談する際には、複数の専門家に見積もりを取り、自分に合った専門家を選ぶと良いでしょう。

まとめ：今回の重要ポイントのおさらい

土地を会社に移すことは、相続税や固定資産税の節税対策として有効な手段の一つです。

しかし、メリットだけでなく、費用や手間、税務上のリスクなども考慮する必要があります。

土地を会社に移すことを検討する際には、専門家（税理士や弁護士など）に相談し、個々の状況に合わせた最適な方法を選択することが重要です。

相続税対策は、早めの対策が重要です。

専門家と連携し、将来を見据えた計画を立てましょう。