個人事業主のアパート経営！8室規模でも事業として認められる？税金対策と事業規模の落とし穴

【背景】
私は個人事業主としてアパート経営を始めようと考えています。しかし、アパート経営を事業として認めてもらうには、5棟または10室規模が必要だと聞いたことがあります。現在、管理するアパートは8室です。

【悩み】
8室のアパート経営だけでは事業として認められない場合、税金が高くなってしまうのではないかと心配です。相続コンサルタントなどの他の事業を付け加えれば、事業規模として認められるのでしょうか？事業規模の判定基準が分からず、とても不安です。

8室規模でも事業として認められます。税務署の判断は個々の状況によります。

アパート経営の事業規模判定：税務上の扱いと注意点

アパート経営を「事業」として認められるかどうかは、税務署の判断によって決まります。 5棟または10室という明確な基準はありません。重要なのは、「継続性」と「収益性」です。

アパート経営の事業性判定：継続性と収益性を重視

税務署は、単なる不動産の賃貸ではなく、継続的に営利を目的とした活動であるかを判断します。そのため、8室のアパートを管理することが、単なる副業ではなく、本業として継続的に行われ、収益を上げていると認められれば、事業として認められる可能性が高いです。

「継続性」とは、長期間にわたってアパート経営を続ける意思と行動があることを示す必要があります。例えば、定期的な修繕や管理、入居者募集などの活動が継続的に行われていることが重要です。一方「収益性」とは、アパート経営から得られる収入が、経費を差し引いた後でも利益が出ていることを意味します。赤字が続くようでは、事業として認められない可能性があります。

8室のアパート経営：事業として認められる可能性

質問者様の場合、8室のアパートの管理をされているとのことですが、それが継続的に行われ、収益を上げているのであれば、事業として認められる可能性は十分にあります。他の事業（相続コンサルタントなど）を無理やり追加する必要はありません。むしろ、事業の範囲を広げすぎると、税務処理が複雑になり、かえって不利になる可能性も考えられます。

誤解されがちなポイント：規模だけが全てではない

5棟または10室という数字は、あくまでも目安であり、絶対的な基準ではありません。規模が小さくても、継続性と収益性が認められれば、事業として扱われる可能性があります。逆に、規模が大きくても、趣味の延長線上といった場合や、赤字が続くようであれば、事業と認められない可能性もあります。

実務的なアドバイス：正確な経理処理と記録の保持

アパート経営を事業として認めさせるためには、正確な経理処理と記録の保持が非常に重要です。収入や支出をきちんと記録し、領収書などを保管しておく必要があります。税務調査に備えて、これらの記録をきちんと整理しておきましょう。会計ソフトの利用も有効です。

また、税理士に相談し、適切な税務処理を行うことをお勧めします。税理士は、事業の規模や状況を考慮し、最適な税務戦略を提案してくれます。

専門家に相談すべき場合：税務上の判断に迷う場合

アパート経営の税務上の扱いは複雑なため、ご自身で判断することが難しい場合も多いです。事業として認められるかどうかの判断に迷う場合、または税務調査に備えたい場合は、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。専門家のアドバイスを受けることで、適切な税務処理を行い、税金対策を立てることができます。

まとめ：継続性と収益性が鍵

アパート経営が事業として認められるかどうかは、規模ではなく、継続性と収益性が重要なポイントです。 8室のアパート経営であっても、継続的に営利を目的とした活動を行い、収益を上げていると認められれば、事業として扱われる可能性は十分にあります。正確な経理処理と記録の保持、そして必要に応じて専門家への相談を検討しましょう。