個人事業承継後の謎の短期借入金130万円！節税対策？脱税疑惑？その真相を徹底解説

【背景】
* 父から個人事業を承継し、5年が経過しました。
* 父は個人事業を廃業し、中小企業共済を受け取っています。
* 事業所は父の所有する実家の敷地内にあります。
* 経理は私と妻で行い、税理士には決算や節税対策を依頼しています。
* 昨年の売上は1億円強、当期利益は700万円程度でした。

【悩み】
今年の決算で、借りていない130万円の短期借入金が計上され、親に返済することになりました。この処理の理由が分からず、節税対策なのか、親の事業の穴埋めなのか、脱税に関係しているのではないかと不安です。税理士の説明も曖昧で、どうすれば良いのか困っています。

親からの短期借入金は、税務上の節税対策の可能性が高いです。しかし、詳細な状況把握が必要です。

テーマの基礎知識：短期借入金と個人事業の経理

「短期借入金」とは、1年以内に返済期限を迎える借金のことです（流動負債）。企業や個人事業主が銀行などから借り入れたお金や、個人から借り入れたお金などが該当します。貸借対照表（バランスシート）の負債の部に計上されます。

個人事業の経理では、正確な収支を把握し、税金を正しく計算することが重要です。会計ソフトを使用し、きちんと伝票を作成・整理することで、税務調査にも対応できます。

今回のケースへの直接的な回答：130万円の短期借入金の可能性

質問者様のケースでは、税理士のアドバイスに基づき、親御さんから130万円の短期借入金が計上されているようです。これは、以下の可能性が考えられます。

* **節税対策：** 親御さんの事業が赤字の場合、質問者様から親御さんへお金を貸し、その金利を支払うことで、質問者様の事業の経費を計上し、税金を減らす効果が期待できます。
* **親御さんの事業の資金繰り支援：** 親御さんの事業が資金不足の場合、質問者様からお金を貸すことで、事業を継続するための資金を調達できます。
* **その他：** 上記以外にも、様々な理由が考えられます。例えば、親御さんが一時的に資金が必要で、質問者様から借り入れた可能性もあります。

関係する法律や制度：税法上の規定

このケースでは、税法上の「貸付金」と「贈与税」の両面が関係してきます。

* **貸付金：** 親御さんへの貸付金は、金利を支払うことで経費として計上できます。ただし、適切な金利を設定する必要があります。金利が低すぎると、贈与とみなされる可能性があります。
* **贈与税：** 金利を支払わず、事実上贈与とみなされる場合、贈与税の課税対象となります。贈与税の税率は、贈与額や受贈者との関係によって異なります。

誤解されがちなポイント：節税対策と脱税の違い

節税対策と脱税は全く異なります。節税は、法律の範囲内で税金を合法的に減らすことです。一方、脱税は、法律に違反して税金を逃れることです。今回のケースでは、税理士のアドバイスに基づいて行われているため、脱税とは考えにくいですが、税理士のアドバイスの内容をしっかりと確認し、不透明な点があれば、別の税理士にも相談することが重要です。

実務的なアドバイスや具体例：税理士との確認と記録

税理士に、短期借入金の計上理由、金利設定、税務上の影響などを明確に説明してもらう必要があります。その際のやり取りは、記録として残しておきましょう。また、親御さんとの間で、貸借契約書を作成し、金利や返済方法などを明確に記載することも重要です。

専門家に相談すべき場合とその理由：税理士への再相談とセカンドオピニオン

税理士の説明に納得できない場合、または不明な点がある場合は、別の税理士に相談することをお勧めします。セカンドオピニオンを得ることで、より客観的な判断ができます。特に、脱税に関わる可能性があると感じた場合は、すぐに専門家に相談しましょう。

まとめ：透明性と記録の重要性

今回のケースでは、親御さんとの間の金銭取引を明確にすることが重要です。税理士に詳細な説明を求め、貸借契約書を作成し、すべての取引を記録に残すことで、将来的なトラブルを回避できます。節税対策は有効な手段ですが、脱税にならないよう、法律を遵守した上で適切に行う必要があります。不明な点があれば、すぐに専門家に相談しましょう。