共働き夫婦の財産名義と贈与税：保険の名義変更は贈与とみなされる？

回答と解説

テーマの基礎知識（定義や前提の説明）

まず、贈与とは、無償で財産を移転することです（民法第549条）。 今回のケースでは、妻が所有する財産の一部が、夫名義になっている点が問題となります。 特に、保険は、契約者（保険料を支払う人）と受取人（保険金を受け取る人）が異なる場合、契約者から受取人への贈与と見なされる可能性があります。 預金についても、名義が夫のみであれば、妻の財産が夫に無償で移転したと解釈される可能性があります。 ただし、贈与税の課税対象となるには、一定の金額を超える必要があります（令和6年度は110万円）。

今回のケースへの直接的な回答

ご質問のケースでは、妻名義の財産が夫名義になっているため、贈与税の課税対象となる可能性があります。 特に、保険金は高額なため、税務署から贈与とみなされるリスクが高いです。 預金300万円も、妻の持分が不明なため、贈与とみなされる可能性があります。 ただし、単に管理の利便性のため名義を夫にしているだけで、実際に妻が夫に財産を贈与する意思がなかったと立証できれば、贈与税は課税されません。

関係する法律や制度がある場合は明記

贈与税の課税は、税法（相続税法）に基づきます。 具体的には、相続税法第22条に規定されている贈与税の課税対象となります。 贈与税の税率は、贈与額によって異なります。 また、配偶者からの贈与には、一定の税額控除が適用される場合があります（相続税法第22条の2）。

誤解されがちなポイントの整理

「管理の利便性」という理由だけで、名義変更をしても、税務署が贈与とみなす可能性があることを理解しておく必要があります。 税務署は、名義変更の理由だけでなく、夫婦間の財産状況や経済状況などを総合的に判断します。 単なる名義変更であっても、贈与の意思が認められると判断されれば、贈与税が課税される可能性があります。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

税務署の調査が入る可能性を考慮し、証拠となる資料を残しておくことが重要です。 例えば、夫婦間の合意書を作成し、名義変更が贈与ではないことを明確に記載しておくことが有効です。 また、夫婦間の財産分与について、公正証書を作成しておくことで、将来的なトラブルを回避できます。 さらに、税理士などの専門家に相談し、適切な手続きを行うことをお勧めします。

専門家に相談すべき場合とその理由

高額な財産に関わるため、税務上のリスクを軽減するためには、税理士などの専門家に相談することが重要です。 専門家は、個々の状況を踏まえて、最適なアドバイスを行い、必要であれば、税務署への申告手続きを代行してくれます。 特に、贈与税の申告が複雑な場合や、税務調査を受けた場合などは、専門家のサポートが不可欠です。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

共働き夫婦において、財産の名義を一方の名義にする場合、贈与とみなされる可能性があることを理解することが重要です。 管理の利便性だけで名義変更を行うと、税務上のリスクを負う可能性があります。 高額な財産に関わるため、税理士などの専門家に相談し、適切な手続きを行うことを強くお勧めします。 証拠となる資料を残しておくこと、そして、将来的なトラブルを避けるためにも、夫婦間の財産分与について明確にしておくことが大切です。