共有名義と単有名義！不動産贈与の税金はどっちが有利？徹底解説

【背景】
実家の土地建物を相続することになり、相続税対策として、私を含む兄弟3人で共有名義にしていました。しかし、今後管理が難しくなるため、私1人に名義変更したいと考えています。

【悩み】
兄弟3人から私1人への贈与と、最初から私1人名義で所有していた場合の贈与とでは、贈与税の額に違いがあるのか知りたいです。具体的にどのように計算されるのか、また、税金対策として何かできることはあるのでしょうか？

贈与税額は名義によって異なります。共有名義からの贈与は、各人の持分に応じた課税となります。

不動産を誰かにあげることを「贈与」と言います。贈与には、贈与税（贈与された財産に対して課せられる税金）がかかる場合があります。贈与税の計算は、贈与された財産の価額（不動産の評価額）から基礎控除額（年間110万円）を差し引いた額に対して課税されます。

共有名義の場合、3人がそれぞれ自分の持分を贈与することになります。例えば、3人がそれぞれ1/3ずつ所有していて、Aさんに贈与する場合、BさんとCさんはそれぞれ自分の持分の1/3の価額分の贈与税を支払います。一方、単有名義の場合は、贈与者の全額が贈与税の計算対象となります。

不動産の評価額が3,000万円だとします。

* **共有名義の場合:** 各人が1,000万円分の贈与となり、基礎控除額110万円を差し引いた890万円に対して贈与税が課税されます。3人分なので、贈与税の計算は3回行われます。

* **単有名義の場合:** 3,000万円の贈与となり、基礎控除額110万円を差し引いた2,890万円に対して贈与税が課税されます。

このように、共有名義から贈与する場合、単有名義から贈与する場合と比べて、贈与税の負担が軽くなる可能性があります。ただし、これはあくまで例であり、実際の税額は不動産の評価額や贈与者の所得、贈与税の税率などによって大きく変わってきます。

贈与税に関する法律は、贈与税法です。この法律に基づいて、贈与税の税率や計算方法、申告方法などが定められています。贈与税の申告は、贈与を受けた年の翌年3月15日までに、税務署へ申告書を提出する必要があります。

基礎控除は、年間110万円です。これは、贈与者一人あたりではなく、贈与を受ける人一人あたりに適用されます。つまり、複数の人から贈与を受けた場合でも、それぞれに基礎控除が適用されるわけではありません。

不動産の贈与は、税金計算が複雑なため、専門家のアドバイスを受けることが重要です。税理士に相談することで、最適な贈与の方法や税金対策についてアドバイスを受けることができます。

不動産の評価額が高額な場合、相続税との関係性も考慮する必要がある場合、複雑な名義変更を伴う場合などは、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。専門家の適切なアドバイスを受けることで、税金面でのリスクを軽減し、スムーズな手続きを進めることができます。

共有名義と単有名義では、贈与税の計算方法が異なります。贈与税を少しでも軽減するためには、不動産の評価額や贈与者の状況を踏まえ、税理士などの専門家に相談して最適な方法を選択することが大切です。安易な判断で手続きを進めず、専門家の力を借りて、安心安全に手続きを進めましょう。