分割相続で賢く節税！相続税と基礎控除の仕組みを徹底解説

相続税の計算方法と基礎控除の仕組み

#### 相続税の基礎知識：相続税とは？

相続税とは、亡くなった方の遺産（財産）を相続する人が、国に支払う税金です。 遺産には、預貯金、不動産、株式、事業などの様々な財産が含まれます。相続税の課税対象となるのは、相続開始時（被相続人が亡くなった時）の遺産の価額です。 相続税の計算は、遺産の総額から基礎控除額を差し引き、残りの額に税率を掛けて算出します。

#### 分割相続における相続税の計算

今回のケースでは、あなたが不動産を分割相続するとのことです。この場合、あなたの相続分は当該不動産の評価額（2500万円）となります。 相続税の計算は、まずあなたの相続財産の評価額を算定します。この場合、不動産の評価額が2500万円となります。次に、この評価額から基礎控除額を差し引きます。基礎控除額は、相続人の数や相続財産の額によって異なります。 そして、差し引いた金額に相続税率を適用して相続税額を計算します。相続税率は、相続財産の額が多くなるほど高くなります（累進課税）。

#### 相続税の基礎控除：誰でも使える特例

相続税には、一定額までは税金がかからない「基礎控除」があります。基礎控除額は、相続人の数や相続開始時の被相続人の年齢、相続財産の額によって変動します。 具体的には、法定相続人の数や相続財産の規模によって控除額が大きく変わってきます。 例えば、相続人が3人（配偶者と2人の子供）で相続財産が少なければ、基礎控除額が大きくなり、相続税がかからない可能性もあります。 しかし、相続財産が大きくなると、基礎控除額を超える部分に対して相続税が課税されます。 あなたのケースでは、不動産の評価額が2500万円と比較的大きいため、基礎控除額を超える可能性が高いと考えられます。 正確な基礎控除額は、相続税申告時に税理士などに計算してもらう必要があります。

#### 関係する法律：相続税法

相続税の計算や納税方法などは、相続税法（日本の法律）で定められています。 この法律に基づいて、税務署が相続税の申告を受け付け、税額を計算します。 相続税法は複雑なため、専門家である税理士に相談することが重要です。

#### 誤解されがちなポイント：課税評価額と時価

不動産の評価額には、課税評価額と時価（市場価格）があります。課税評価額は、税金計算のために国が定めた評価額で、時価よりも低いことが多いです。 今回のケースでは、売却査定額と課税評価額がほぼ同じとのことですが、必ずしも常に一致するとは限りません。 相続税の計算には、原則として課税評価額を使用します。

#### 実務的なアドバイス：税理士への相談

相続税の計算は複雑で、専門知識が必要です。 特に、不動産を相続する場合、評価額の算定や基礎控除の適用など、専門家の助言が必要となるケースが多いです。 相続税の申告期限は相続開始から10ヶ月以内と決められています。 期限までに必要な手続きを完了させるために、税理士に相談することを強くお勧めします。 税理士は、相続税の計算、申告書の作成、税務署との交渉などをサポートしてくれます。

#### 専門家に相談すべき場合：複雑なケースや不安がある場合

相続税の計算に不安がある場合、または遺産に複雑な財産が含まれている場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。 特に、今回のケースのように、不動産を分割相続する場合、評価額の算定や相続税の計算が複雑になる可能性があります。 専門家のアドバイスを受けることで、適切な手続きを進め、税金負担を軽減することができます。

#### まとめ：専門家と連携して賢く相続を

分割相続は、相続税の負担を軽減する効果的な手段となる可能性がありますが、相続税の計算は複雑です。 そのため、税理士などの専門家の力を借り、正確な計算と適切な手続きを進めることが重要です。 専門家と連携することで、安心して相続手続きを進めることができます。 相続税の申告期限を守り、スムーズな手続きを進めましょう。