固定資産税評価額の見直し、どんな物件が対象？コンサルは有効？

固定資産税評価額の見直し：基礎知識

固定資産税は、土地や建物などの「固定資産」に対してかかる税金です。
この税金を計算するために、市町村（東京23区の場合は都）が固定資産の価値を評価します。
この評価額に基づいて税額が決定されます。

固定資産税の評価額は、3年に一度、評価が見直されることになっています。
これを「評価替え」といいます。
直近では2024年が評価替えの年でした。
評価替えの年以外でも、特定の状況下では評価額が変更される可能性があります。

固定資産税の仕組みを理解することは、自身の資産を守る上で非常に重要です。
税金は私たちにとって身近なものですが、その仕組みは複雑で分かりにくいこともあります。
しかし、基本を理解しておけば、いざというときに適切な対応ができるようになります。

固定資産税評価額の見直し：今回のケースへの直接的な回答

固定資産税評価額の見直しは、原則としてすべての固定資産が対象となります。
具体的には、土地、家屋、償却資産などが該当します。

今回の質問にあるように、特に「固定資産課税標準額」が高いと感じる場合は、見直しを検討する価値があります。
固定資産課税標準額とは、固定資産税を計算する際の基礎となる価格のことです。
この金額が適正かどうか、確認することが重要です。

見直しを検討できる主なケースとしては、

• 土地の形状や利用状況が変化した場合
• 建物の老朽化が進んだ場合
• 周辺の土地の価格が大きく変動した場合

などが挙げられます。
これらの状況に当てはまる場合は、役所に相談してみることをお勧めします。

関係する法律や制度

固定資産税に関係する主な法律は、「地方税法」です。
この法律に基づいて、固定資産税の課税方法や評価方法が定められています。

また、固定資産税の評価額を決める際には、「固定資産評価基準」というものが用いられます。
これは、総務大臣が定めたもので、全国一律の基準に基づいて評価が行われるようにするためのものです。

これらの法律や基準を理解しておくことで、固定資産税に関する知識を深めることができます。
例えば、地方税法には、固定資産税の減免に関する規定も含まれており、特定の条件を満たせば税金が軽減される可能性があります。

誤解されがちなポイント

固定資産税に関する誤解として、よくあるのが「評価額＝売買価格」というものです。
固定資産税の評価額は、あくまで税金を計算するためのものであり、実際の売買価格とは異なる場合があります。
特に、土地の評価額は、公示価格や路線価を参考に決定されますが、実際の市場価格とは乖離（かいり）があることも珍しくありません。

また、「一度評価されたら、もう変更できない」という誤解もあります。
先述の通り、原則として3年に一度評価替えが行われますが、特定の状況下では評価替えの年以外でも評価額が変更される可能性があります。

さらに、「役所の評価は絶対」という誤解もよく見られます。
確かに、役所は専門的な知識に基づいて評価を行いますが、場合によっては誤りがあることもあります。
もし評価額に納得できない場合は、異議申し立てをすることも可能です。

実務的なアドバイスや具体例

固定資産税の評価額を見直すためには、まず、自分が所有している固定資産の評価額を確認することから始めましょう。
毎年送られてくる「固定資産税の納税通知書」に、評価額が記載されています。
この通知書をよく確認し、疑問点があれば役所に問い合わせてみましょう。

具体例として、土地の評価額について考えてみましょう。
もし、自分の土地が周辺の土地に比べて不自然に高い評価になっていると感じたら、役所に相談してみましょう。
その際には、周辺の土地の評価額や、自分の土地の形状、利用状況などを具体的に説明できるように準備しておくと、スムーズに話が進む可能性があります。

建物の場合は、建物の築年数や老朽化の程度も評価額に影響します。
もし、建物の老朽化が進んでいるにも関わらず、評価額が下がっていない場合は、役所に相談してみる価値があります。

コンサルタントに依頼する場合の注意点としては、

• 実績や評判を確認すること
• 費用と効果を比較検討すること
• 契約内容をよく確認すること

が挙げられます。
コンサルタントは専門的な知識を持っていますが、必ずしもすべてのケースで効果があるわけではありません。
費用対効果をよく検討し、納得した上で契約するようにしましょう。

専門家に相談すべき場合とその理由

固定資産税に関する専門家としては、税理士や土地家屋調査士などがいます。
以下のようなケースでは、専門家への相談を検討すると良いでしょう。

• 評価額の計算方法が複雑で、自分だけでは理解できない場合
• 役所との交渉が難航している場合
• 相続や売買などで、固定資産税に関する専門的なアドバイスが必要な場合

専門家に相談するメリットとしては、専門的な知識に基づいたアドバイスが得られること、役所との交渉を代行してもらえること、などが挙げられます。
ただし、専門家への相談には費用がかかるため、自分の状況に合わせて検討することが重要です。

税理士は、税金に関する幅広い知識を持っており、固定資産税だけでなく、所得税や相続税など、さまざまな税金に関する相談ができます。
土地家屋調査士は、土地や建物の測量や登記に関する専門家であり、土地の評価額に関する相談にも対応できます。

まとめ：今回の重要ポイントのおさらい

固定資産税評価額の見直しは、すべての固定資産が対象となる可能性があります。
特に、固定資産課税標準額が高いと感じる場合は、見直しを検討する価値があります。

見直しを検討できる主なケースとしては、土地の形状や利用状況が変化した場合、建物の老朽化が進んだ場合、周辺の土地の価格が大きく変動した場合などが挙げられます。

固定資産税に関する専門家（税理士や土地家屋調査士など）に相談することも可能です。
評価額の計算方法が複雑で理解できない場合や、役所との交渉が難航している場合などは、専門家への相談を検討すると良いでしょう。

固定資産税は、私たちにとって身近な税金であり、その仕組みを理解しておくことは、自身の資産を守る上で非常に重要です。
疑問点があれば、遠慮なく役所や専門家に相談し、適切な対応を心掛けましょう。