土地分割と贈与税：息子への土地贈与で注意すべき点と税金対策

１．土地分割と贈与の基礎知識

土地を分割する行為自体（測量や登記手続き）は、法律上、贈与とはみなされません。贈与とは、ある人が無償で相手に財産を移転することです。 土地を分割する際には、まず測量士（土地の面積や境界を測量する専門家）に依頼して、正確な境界線を確定する必要があります。その後、法務局で所有権移転登記（所有者の変更を登記簿に記録する手続き）を行います。

しかし、分割後の土地の一部を息子さんに無償で譲渡する（名義変更する）場合は、贈与に該当します。この場合、贈与された土地の価額に対して贈与税が課税されます。

２．今回のケースへの直接的な回答

ご質問のケースでは、120坪の土地を2分割し、60坪を息子さんに名義変更する行為は、60坪分の土地の贈与とみなされます。そのため、贈与税の申告と納税が必要になります。

３．関係する法律と制度：贈与税

贈与税は、相続税法によって規定されています。贈与税の税率は、贈与された財産の価額と、受贈者（贈与を受けた人）の年間の贈与財産合計額によって決定されます。 基礎控除（一定額までは課税されない）があり、基礎控除を超えた部分に対して税金がかかります。 また、配偶者への贈与や教育資金、住宅取得資金など、様々な特例が設けられており、税負担を軽減できる場合があります。

４．誤解されがちなポイント：土地の評価

土地の評価額は、固定資産税評価額（市町村が算定する土地の評価額）とは必ずしも一致しません。贈与税の計算には、相続税評価額（国税庁が定める評価方法に基づいて算出される評価額）を用いるのが一般的です。 相続税評価額は固定資産税評価額よりも高くなることが多いので、注意が必要です。

５．実務的なアドバイスと具体例

贈与税の計算は複雑なため、税理士（税金に関する専門家）に相談することを強くお勧めします。 税理士は、土地の評価額の算出、適用できる税制上の特例、最適な贈与計画の立案などを支援してくれます。 例えば、毎年一定額ずつ贈与する「暦年贈与」を利用すれば、年間の贈与額を基礎控除額以下に抑えることができ、贈与税の負担を軽減できます。

６．専門家に相談すべき場合とその理由

土地の分割と贈与に関する手続きは、法律や税制に関する専門知識が必要となるため、税理士への相談が不可欠です。 間違った手続きを行うと、税務調査（税務署による調査）を受けたり、過少申告加算税（申告額が不足していた場合に課される追加の税金）を課せられたりする可能性があります。

７．まとめ：贈与税対策の重要性

土地を息子さんに贈与する場合、贈与税が発生します。税率は贈与額や適用できる特例によって変動するため、税理士に相談して適切な贈与計画を立てることが重要です。 早めの準備と専門家への相談で、税金対策を万全にして、スムーズな手続きを進めましょう。 土地の評価方法や贈与税の計算方法など、専門的な知識は税理士に任せることで、安心安全な手続きを進めることができます。