地方在住、1億円の相続、マンション賃貸は相続税対策になる？徹底解説！

相続税対策としてのマンション賃貸経営：有効性と注意点

相続税の基礎知識：課税対象と控除

相続税とは、亡くなった方の財産（相続財産）を受け継いだ人が、その財産に対して国に支払う税金です。相続財産の評価額から基礎控除額（2024年1月1日現在、5,000万円＋1,000万円×法定相続人の数）を差し引いた額が課税対象となります。 相続人が配偶者と子供1人の場合、基礎控除額は7,000万円です。質問者様の相続財産が1億円弱とのことですので、相続税の発生可能性は十分に考えられます。

マンション賃貸経営による相続税対策：効果の検証

マンションを賃貸経営することで、相続税対策として有効な手段となる場合があります。具体的には、マンションの評価額が下がり、相続税の課税対象となる財産の評価額を減らす効果が期待できます。 これは、不動産の評価方法に「路線価」や「積算価格」といった方法があり、賃貸中であることで、その評価額が下がる可能性があるためです。ただし、これはあくまで可能性であり、必ず評価額が下がるわけではありません。 物件の立地、築年数、空室状況など、様々な要因が評価額に影響を与えます。 また、賃貸経営による収入は、相続税の計算において、相続税の申告時に「収益不動産」として評価され、その評価額は、純資産額から差し引かれるものではありません。

相続税申告における税務調査の現状

近年、相続税の申告に対する税務調査は増加傾向にあります。これは、相続税の課税対象となる高額資産を持つ方が増加していること、また、不正な申告を防止するための強化策が講じられていることなどが背景にあります。 税務署は、申告内容の正確性を確認するために、不動産の評価額、所有状況、賃貸状況などを詳細に調査することがあります。

誤解されがちなポイント：節税と脱税

相続税対策は「節税」であり、「脱税」ではありません。節税とは、法律の範囲内で税金を合法的に減らすことです。一方、脱税は、法律に違反して税金を逃れることです。マンション賃貸経営は、適切な手続きと申告を行う限り、節税対策として有効な手段となりますが、不適切な方法で評価額を操作しようとすることは脱税にあたり、重い罰則が科せられます。

実務的なアドバイス：専門家への相談が不可欠

相続税対策は、専門家の知識と経験が必要不可欠です。税理士や不動産鑑定士などの専門家に相談し、個々の状況に合わせた最適な対策を検討することが重要です。 特に、マンションの購入、賃貸経営に関する税務上のリスクや、相続税申告における注意点などを事前に確認しておくべきです。

専門家に相談すべきケース

* 相続財産の評価額が複雑な場合
* 賃貸経営に関する専門的な知識がない場合
* 税務調査への対応に不安がある場合
* 相続税申告に関する手続きに不慣れな場合

これらのケースでは、専門家のアドバイスを受けることで、税務リスクを軽減し、スムーズな相続手続きを進めることができます。

まとめ：専門家と連携した計画的な対策を

マンション賃貸経営は相続税対策として有効な手段となり得ますが、必ずしも効果が保証されるわけではありません。 正確な評価額の算出、税務申告、税務調査への対応など、専門家の知識と経験が必要となります。 相続税対策は、早めの準備と専門家との連携が重要です。 ご自身の状況を正確に把握し、専門家と相談しながら、計画的な対策を進めることをお勧めします。