外国人が日本の土地を購入、固定資産税を滞納したらどうなる？ わかりやすく解説

固定資産税滞納、外国人の土地所有に関する基礎知識

固定資産税は、土地や家屋などの固定資産を持っている人が、その資産の価値に応じて納める税金です。日本国内に土地を所有している外国人の方も、日本人と同様に固定資産税を支払う義務があります。

固定資産税の計算方法は、まず土地や家屋の評価額を算出し、それに税率を掛けて計算します。税率は自治体によって異なりますが、一般的には1.4%です。例えば、評価額が1,000万円の土地であれば、固定資産税はおよそ14万円となります。

固定資産税の納税通知書は、毎年4月頃に送られてきます。通常は4回に分けて支払うことになっており、各納期限までに支払いを済ませる必要があります。もし、納期限までに支払いができないと、延滞金が発生します。

固定資産税滞納の場合の対応

固定資産税を滞納した場合、まず自治体から督促状が送られてきます。督促状が届いてもなお滞納を続けると、さらに催告が行われ、最終的には滞納している固定資産が差し押さえられる可能性があります。

差し押さえられた土地は、競売にかけられ、その売却代金が滞納分の税金に充当されます。もし売却代金が税金の額に満たない場合は、不足分を支払う必要があります。

外国人が土地を所有している場合でも、この流れは基本的に変わりません。ただし、海外に居住している場合は、自治体からの連絡や書類の送付に時間がかかることがあります。

固定資産税滞納に関連する法律や制度

固定資産税に関する主な法律は「地方税法」です。地方税法には、固定資産税の課税対象、税額の計算方法、滞納した場合の措置などが規定されています。

また、固定資産税の滞納に関しては、「国税徴収法」が適用されることもあります。国税徴収法は、滞納された税金を徴収するための手続きについて定めており、差し押さえや競売などもこの法律に基づいて行われます。

外国人が関係する場合、租税条約が関係することもあります。租税条約は、二国間の税金に関する取り決めであり、二重課税を避けることなどを目的としています。しかし、固定資産税に関しては、租税条約の影響は限定的です。

固定資産税滞納で誤解されがちなポイント

固定資産税の滞納に関して、よくある誤解として、

• 「外国人はすぐに土地を没収される」
• 「税務署員が海外まで取り立てに来る」

といったものがあります。実際には、これらのケースは稀です。

土地の没収は、最終的な手段であり、まずは督促や催告が行われます。税務署員が海外まで取り立てに行くことも、現実的には難しいでしょう。

また、固定資産税の滞納は、犯罪ではありません。しかし、滞納を放置すると、延滞金が発生し、最終的には土地を失う可能性があるため、注意が必要です。

固定資産税滞納への実務的なアドバイス

もし、固定資産税の支払いが難しい場合は、早めに自治体の税務担当者に相談することが重要です。事情によっては、納付期限の延長や分割払いが認められる場合があります。

また、固定資産税の滞納は、信用情報にも影響を与える可能性があります。滞納が続くと、ローンの審査などに不利になることもあります。

海外に居住している場合は、納税管理人を定めることも検討しましょう。納税管理人は、納税に関する手続きを代行してくれる人です。納税管理人を定めることで、日本にいない場合でも、スムーズに納税を行うことができます。

固定資産税の納付を怠らないためには、口座振替を利用することも有効です。口座振替を利用すれば、納付を忘れる心配がなく、手間も省けます。

専門家に相談すべき場合とその理由

固定資産税に関する問題で、専門家に相談すべきケースとしては、

• 滞納額が高額で、自分での解決が難しい場合
• 差し押さえや競売の手続きが進んでいる場合
• 税務署との交渉がうまくいかない場合

などが挙げられます。

弁護士や税理士などの専門家は、法律や税務に関する専門知識を持っており、適切なアドバイスやサポートを提供してくれます。専門家に相談することで、問題をスムーズに解決できる可能性が高まります。

特に、海外に居住している場合は、専門家に相談することで、手続きを円滑に進めることができます。専門家は、国際的な税務に関する知識も持っているため、安心して相談することができます。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

今回の質問に対する重要なポイントをまとめます。

• 外国人が日本の土地を所有している場合でも、固定資産税の支払い義務があります。
• 固定資産税を滞納すると、督促、催告が行われ、最終的には土地が差し押さえられる可能性があります。
• 滞納した場合、まずは自治体の税務担当者に相談しましょう。
• 専門家に相談することで、問題をスムーズに解決できる場合があります。
• 納税管理人を定めることや、口座振替を利用することも有効です。

固定資産税に関するルールを理解し、適切な対応をすることで、安心して土地を所有し続けることができます。