夫が亡くなった後の相続と、妻の相続後の財産分与：不動産2件と相続税対策

相続の基礎知識：法定相続と遺言

相続とは、人が亡くなった際に、その人の財産が相続人（法律で決められた相続権を持つ人）に引き継がれることです。日本の法律では、相続人の順位や相続割合が定められています（法定相続）。夫が亡くなった場合、妻と子供たちは法定相続人となり、相続割合は、妻が1/2、子供たちがそれぞれ1/4となります。

しかし、遺言書があれば、その内容に従って相続が行われます。遺言書を作成することで、法定相続とは異なる割合で財産を配分したり、特定の人に財産を全て相続させたりすることが可能です。

今回のケースへの回答：妻の相続と子供への贈与

質問者様の案である「妻が100％相続し、子供に100万円ずつ贈与する」という方法は、法律上は可能です。ただし、贈与税の問題が生じる可能性があります。贈与税は、一定額を超える財産を贈与した場合に課税される税金です。年間の贈与税の基礎控除額は110万円なので、子供2人への贈与は200万円となり、贈与税の対象となる可能性があります。

また、妻が相続した後に、子供たちに不動産を売却して分配するという方法も法律上は問題ありません。しかし、不動産の売却には、不動産売買契約や登記手続きなど、様々な手続きが必要です。

相続税と贈与税：税金対策の重要性

相続税は、相続財産の評価額が一定額を超えた場合に課税されます。今回のケースでは、不動産の評価額が1500万円程度なので、相続税がかかるかどうかは、他の財産や控除などを考慮する必要があります。

贈与税は、前述の通り、年間110万円を超える贈与に対して課税されます。子供への贈与は、贈与税の申告が必要となる可能性があります。

誤解されがちなポイント：相続と贈与の違い

相続と贈与は、どちらも財産の移転ですが、その性質が異なります。相続は、法律に基づいて行われる一方、贈与は、生前に行われる財産の無償譲渡です。相続には相続税、贈与には贈与税がかかります。

実務的なアドバイス：専門家への相談と手続き

不動産の売却や相続税・贈与税の申告は、専門的な知識が必要な手続きです。税理士や司法書士などの専門家に相談することをお勧めします。専門家は、相続税や贈与税の計算、節税対策、相続手続き全般について適切なアドバイスをしてくれます。

専門家に相談すべき場合：複雑な相続や税金対策

相続財産に不動産以外にも預金や株式などがある場合、相続人が複数いる場合、高額な財産を相続する場合などは、専門家に相談することを強くお勧めします。複雑な手続きや税金対策が必要となる可能性が高いためです。

まとめ：相続は専門家と相談して計画的に

相続は、法律や税金に関する知識が必要な複雑な手続きです。今回のケースのように、一見簡単なように見えても、贈与税や相続税といった税金の問題、不動産売却の手続きなど、様々な課題が潜んでいます。そのため、専門家である税理士や司法書士に相談し、計画的に進めることが重要です。早めの相談で、スムーズな相続手続きと節税対策が可能になります。