夫婦共同名義から夫単独名義への変更と贈与税：住宅手当と税金対策を徹底解説！

1. 夫婦共同名義と単独名義の違い

不動産の所有形態には、共同名義と単独名義があります。共同名義は、複数の人が所有権を共有する状態（共有持分：所有権を何分の幾つで分けるかを示す割合）です。一方、単独名義は、一人のみが所有権を有する状態です。今回のケースでは、夫と妻が共同名義で住宅を所有しており、ローン完済後、夫単独名義に変更したいという状況です。

2. 名義変更と贈与税の関係

妻が自分の持ち分を夫に「無償」で譲渡する場合、税法上は「贈与」とみなされます。（贈与とは、金銭や財産を無償で相手に渡す行為です）。贈与には、贈与税（贈与された財産に対して課税される税金）がかかります。贈与税の税率は、贈与額や受贈者との関係によって異なります。配偶者からの贈与には、一定の税制上の優遇措置（配偶者控除）がありますが、今回のケースでは、その適用を受けるかどうかは、贈与額やその他の状況によって変わってきます。

3. 今回のケースへの直接的な回答

妻が自分の持ち分を夫に放棄し、夫単独名義に変更する行為は、税法上贈与とみなされます。そのため、贈与税が発生する可能性が高いです。贈与税の金額は、土地と建物の評価額（合計1460万円）を基に、税務署が算出します。評価額は、路線価（土地の価格を路線ごとに示した公表価格）や建物価格算定基準などを用いて決定されます。また、配偶者控除の適用状況や、過去の贈与状況なども考慮されます。そのため、正確な贈与税額は、税理士などの専門家に相談して計算してもらう必要があります。数十万円から数百万円の可能性も考えられます。

4. 関係する法律や制度

関係する法律は、主に「相続税法」です。相続税法には、贈与税に関する規定が記載されています。また、地方税法にも、地方税である贈与税に関する規定があります。

5. 誤解されがちなポイントの整理

「持ち分放棄」という言葉から、税金がかからないと誤解される可能性があります。しかし、持ち分放棄は、法律上、無償譲渡（贈与）とみなされるため、贈与税の対象となります。

6. 実務的なアドバイスや具体例の紹介

正確な贈与税額を算出するには、税理士に相談することが重要です。税理士は、土地と建物の評価額を正確に算出し、配偶者控除の適用などを考慮した上で、贈与税額を計算してくれます。また、節税対策についてもアドバイスしてもらえます。例えば、贈与税の申告期限は、贈与があった年の翌年3月15日です。期限内に申告することで、ペナルティを回避できます。

7. 専門家に相談すべき場合とその理由

贈与税の計算は複雑で、専門知識が必要です。誤った計算をしてしまうと、過少申告となり、ペナルティを課せられる可能性があります。そのため、正確な金額を把握し、節税対策を検討するためにも、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。

8. まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

妻から夫への名義変更は贈与とみなされ、贈与税が発生する可能性が高いです。正確な贈与税額は、土地と建物の評価額、配偶者控除の適用状況などによって異なります。税理士などの専門家に相談して、正確な金額を算出し、節税対策を検討することが重要です。 贈与税の申告は、贈与があった年の翌年3月15日までに済ませましょう。