夫婦名義で購入したアパートの家賃収入と確定申告、賃貸契約書の注意点徹底解説！

1. 不動産所得と確定申告の基礎知識

不動産所得とは、不動産（土地や建物）の賃貸によって得られる収入のことです。アパート経営から得られる家賃収入は、まさにこの不動産所得に該当します。 日本においては、年間の不動産所得が20万円を超える場合は、確定申告（税務署に所得を申告すること）が義務付けられています。 これは、所得税法に基づくもので、得た収入に対して税金を納める必要があるからです。

2. 今回のケースへの直接的な回答

質問者様ご夫婦は、アパートを共同で所有し、家賃収入を得ています。そのため、その収入はご夫婦で折半して、それぞれが確定申告を行う必要があります。 具体的には、家賃収入の半分をそれぞれの所得として申告し、それぞれの所得に応じて税金を納付します。 これは、アパートの持分が1/2ずつであるためです。

3. 関係する法律や制度

今回のケースに関係する法律は、主に以下の通りです。

* **所得税法:** 不動産所得の課税に関する法律です。家賃収入は所得税の対象となり、申告と納税が義務付けられています。
* **民法:** 不動産の共有に関する法律です。ご夫婦でアパートを共有する場合、その共有形態や権利義務について民法の規定が適用されます。賃貸借契約についても、民法の規定に基づいて締結されます。

4. 誤解されがちなポイントの整理

よくある誤解として、「住宅ローン控除」と「家賃収入の確定申告」を混同してしまうケースがあります。住宅ローン控除は、住宅ローンを支払っている場合に受けられる税制上の優遇措置です。家賃収入の確定申告とは別個の制度であり、家賃収入があるからといって、住宅ローン控除が受けられないわけではありません。 ただし、家賃収入があることで、控除額が減額される可能性もあります。

5. 実務的なアドバイスと具体例の紹介

家賃収入の確定申告には、家賃収入だけでなく、修繕費や管理費などの経費を差し引くことができます。（経費とは、収入を得るために必要だった費用です）。 正確な申告を行うためには、領収書などの証拠書類をきちんと保管することが重要です。 確定申告は、税理士などの専門家に依頼することも可能です。 専門家に依頼することで、税金計算のミスを防ぎ、節税対策も検討できます。

例えば、年間の家賃収入が120万円だった場合、ご夫婦それぞれ60万円の収入を申告することになります。 そこから修繕費や管理費などの経費を差し引いた金額が、課税対象となる所得となります。

6. 専門家に相談すべき場合とその理由

確定申告は、税法に関する専門知識が必要な手続きです。 複雑なケースや、節税対策を検討したい場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。 特に、不動産所得が初めての場合や、複数の不動産を所有している場合などは、専門家のアドバイスを受けることで、より正確で効率的な申告を行うことができます。

7. まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

* 夫婦名義でアパートを購入した場合、家賃収入は共有持分に応じて分割して確定申告する必要があります。
* 年間の不動産所得が20万円を超える場合は、確定申告が義務付けられています。
* 賃貸契約書には、共有持分に応じて名義を記載するのが一般的です。
* 確定申告は複雑なため、税理士への相談も検討しましょう。
* 住宅ローン控除と家賃収入の確定申告は別個の制度です。