姉と共有名義の不動産賃貸収入と確定申告：扶養と収入申告の疑問を解消

不動産の共有名義と賃貸収入の分配

不動産を複数人で所有する「共有名義」の場合、所有権は各共有者で分割されます。 今回のケースでは、質問者様と姉さんがそれぞれ不動産の所有権を半分ずつ持っている状態です。そのため、賃貸収入も原則として、所有割合に応じて分配されます。つまり、収入は折半（半分ずつ）して申告するのが一般的です。これは、民法（私人間の権利義務を定めた法律）に基づく共有者の権利と義務によるものです。

今回のケースへの回答：収入の申告と扶養控除

質問者様と姉さんの不動産は共有名義なので、賃貸収入は原則として折半して申告する必要があります。 姉さんの口座に全額振り込まれていても、税務上は質問者様にも半分ずつ収入があるとみなされます。 そのため、質問者様は自身の収入に賃貸収入の半分を加えて確定申告を行う必要があります。

姉さんを扶養に入れるかどうかは、姉さんの年間所得が一定額（扶養控除の要件を満たす必要があります）以下であるかどうかによります。 賃貸収入は姉さんの所得に含まれるため、その金額によっては扶養に入れることができない可能性があります。 会社で年末調整で扶養に入れていないということは、既に姉さんの年間所得が扶養控除の要件を満たしていない可能性が高いです。

関係する法律：所得税法

確定申告は、所得税法に基づいて行われます。所得税法では、不動産収入は「雑所得」または「不動産所得」として申告する必要があります。 共有名義の場合、それぞれの所有者の収入割合に応じて申告する必要があります。 また、扶養控除を受けるための要件も所得税法で定められています。

誤解されがちなポイント：名義と実態

賃貸収入の名義が姉さんになっているからといって、税務上の扱いが変わるわけではありません。 税務署は、名義ではなく、実態（誰がどの程度収入を得ているか）を重視して課税します。 今回のケースでは、共有名義である以上、収入は質問者様と姉さんで折半されるのが正しいと判断されます。

実務的なアドバイス：正確な申告を

正確な申告を行うために、賃貸収入に関する全ての書類（賃貸借契約書、領収書、家賃収入明細など）を保管しておきましょう。 必要経費（修繕費、管理費、固定資産税など）は、収入から控除できますので、正確に計算することが大切です。 確定申告が難しい場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

専門家に相談すべき場合

確定申告は複雑な手続きであり、誤った申告はペナルティにつながる可能性があります。 不動産収入の計算や、扶養控除の要件など、ご自身で判断できない点がある場合は、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。 特に、複雑な不動産取引や高額な不動産収入がある場合は、専門家のアドバイスを受けることが重要です。

まとめ：共有名義の不動産収入は折半申告が原則

姉と共有名義で不動産を所有し、賃貸収入を得ている場合、その収入は原則として所有割合に応じて折半して申告する必要があります。 名義が誰であっても、実態が重要です。 姉さんを扶養に入れるかどうかは、姉さんの年間所得が扶養控除の要件を満たしているかどうかによって判断されます。 確定申告に不安がある場合は、税理士などの専門家に相談しましょう。 正確な申告を行い、税務上のトラブルを避けることが大切です。