実家の土地建物を叔母から贈与、贈与税は借金してでも払うべき？

贈与税とは、個人から財産を無償でもらった（贈与を受けた）場合に課税される税金のことです。土地や建物などの不動産も、贈与の対象となります。贈与税は、1年間（1月1日から12月31日）に受けた贈与の合計額に対して課税されます。贈与税の計算は、贈与された財産の価値（時価）を基に行われます。

贈与税には、一般贈与と特例贈与という2つの区分があります。今回のケースのように、親や祖父母から子や孫への贈与には、特例贈与税率が適用される場合があります。特例贈与税率は、一般贈与税率よりも低い税率が設定されているため、税負担が軽減される可能性があります。

贈与税は、贈与を受けた人が支払う必要があります。贈与する人（叔母様）が代わりに支払うことは、原則としてできません。贈与税の申告と納税は、贈与を受けた年の翌年の2月1日から3月15日までの間に行う必要があります。

叔母様から土地と建物の贈与を受ける場合、原則として贈与税が発生します。贈与税の金額は、贈与される土地と建物の時価や、贈与を受ける方の状況（基礎控除の適用など）によって異なります。贈与税の金額によっては、まとまった資金が必要になることもあります。

現時点での情報だけでは、借金をしてでも贈与税を支払うべきかどうかを判断することは難しいです。ご自身の経済状況や、将来の収入見込み、贈与される土地と建物の価値などを総合的に考慮する必要があります。

贈与税に関連する主な法律は、相続税法です。相続税法は、相続税と贈与税の基本的なルールを定めています。贈与税の計算方法や、控除、税率などもこの法律に基づいて定められています。

また、不動産の贈与に関しては、不動産登記法も関係してきます。贈与によって土地や建物の所有者が変わる場合、法務局で所有権移転登記を行う必要があります。この登記手続きにも費用がかかります。

さらに、贈与税の節税対策として、生前贈与加算という制度があります。これは、相続開始前3年以内（改正により7年以内になる可能性あり）に贈与された財産を、相続財産に加算して相続税を計算するというものです。この制度も、贈与を検討する際には考慮する必要があります。

贈与税について、よく誤解されるポイントをいくつか紹介します。

贈与税は必ず発生するわけではない：年間110万円までの贈与であれば、基礎控除が適用されるため、贈与税はかかりません。
土地の評価額は固定資産税評価額ではない：贈与税の計算に用いる土地の評価額は、路線価（または倍率方式）に基づきます。路線価は、固定資産税評価額よりも高い場合が多いです。
借金をして贈与税を払うことが常に悪いわけではない：将来的に土地や建物の価値が上がる可能性がある場合や、他の相続対策と組み合わせることで、結果的に有利になることもあります。

今回のケースで、実務的に考慮すべき点と、具体的なアドバイスをいくつか紹介します。

専門家への相談：まずは、税理士や不動産鑑定士などの専門家に相談することをおすすめします。専門家は、個別の状況に合わせて、最適なアドバイスをしてくれます。
土地と建物の評価：贈与税の金額を正確に把握するために、土地と建物の評価額を算出する必要があります。不動産鑑定士に依頼して、時価を評価してもらうのが確実です。
資金計画：贈与税の支払いには、まとまった資金が必要になります。ご自身の貯蓄状況や、将来の収入見込みなどを考慮して、無理のない資金計画を立てましょう。借金をする場合は、金利や返済計画も考慮に入れる必要があります。
他の相続対策との比較検討：贈与税の支払いが難しい場合は、他の相続対策（例えば、生前贈与の活用や、相続放棄など）も検討してみましょう。

具体例：

例えば、叔母様から贈与される土地と建物の時価が3,000万円で、ご自身が特例贈与の対象となる場合を考えてみましょう。この場合、基礎控除110万円を差し引いた2,890万円に対して、特例贈与税率が適用されます。この税率に基づき、贈与税額を計算し、ご自身の経済状況と比較検討することになります。

今回のケースでは、以下の理由から、専門家への相談が不可欠です。

相談すべき専門家としては、税理士、不動産鑑定士、弁護士などが挙げられます。それぞれの専門家が、異なる視点からアドバイスをしてくれます。

今回の重要ポイントをまとめます。