専従者給与の適正額は？副業不動産経営における妹への給与と節税対策

専従者給与の基礎知識

専従者給与とは、事業主（このケースでは質問者）の事業に専ら従事する者（このケースでは妹）に対して支払われる給与のことです。 事業の規模や専従者の業務内容に応じて、その額は大きく変動します。 税法上、適正な金額を支払うことが重要で、多すぎる場合も少なすぎる場合も税務調査で問題となる可能性があります。 「専ら従事」とは、その事業にほぼ全ての時間を費やしていることを意味します。副業として行っている事業であっても、専従者給与を支払うことは可能です。

今回のケースへの直接的な回答

妹さんの業務内容（経営管理、顧客対応、業者との折衝、経理、確定申告など）は、非常に多岐に渡り、責任も大きいです。「雇われ社長」と表現されている通り、重要な役割を担っています。そのため、一般的な事務職員の給与水準よりも高額な給与を支払うことが妥当と考えられます。しかし、高額な給与を支払うからといって、必ずしも節税効果が大きくなるとは限りません。税務署は、給与の金額が業務内容に見合っているかを厳しく審査します。

関係する法律や制度

専従者給与に関する法律は、所得税法が中心となります。特に、給与の額が適正かどうかが重要なポイントです。 税務調査では、給与の額が業務内容や一般的な給与水準と比較して妥当かどうかが判断基準となります。 また、青色申告（確定申告において、より有利な税制措置を受けられる制度）をしている場合は、給与の支払額を損金（税金計算において差し引かれる費用）として計上できます。

誤解されがちなポイントの整理

「肉親だから」「プライベートの財布を共有しているから」という理由だけで、高額な専従者給与を支払うことはできません。税務署は、形式的な関係ではなく、実質的な業務内容と給与の額の整合性を重視します。 節税目的で不当に高額な給与を支払うと、脱税とみなされ、追徴課税（本来納付すべき税金に加えて、延滞税などを徴収されること）や罰則を受ける可能性があります。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

妹さんの業務内容と責任の大きさを考慮し、同程度の業務を行う一般的な会社員の給与水準を参考に、給与額を決定することをお勧めします。 例えば、規模の似た不動産会社や管理会社の従業員の給与を調査したり、給与計算ソフトや専門家（税理士など）に相談することで、適切な金額を算出できます。 給与明細や契約書などの証拠書類をきちんと残しておくことも重要です。

専門家に相談すべき場合とその理由

不動産経営の規模が大きく、複雑な経理処理が必要な場合、または税務に関する知識に不安がある場合は、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。専門家は、適切な専従者給与の額を算出し、税務調査対策もサポートしてくれます。 税務調査で指摘を受けると、多大な時間と労力を費やすことになります。専門家のアドバイスを受けることで、そのようなリスクを軽減できます。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

専従者給与は、業務内容に見合った金額を支払うことが重要です。肉親であっても、不当に高額な給与を支払うことは脱税に該当する可能性があります。 税務調査に備え、給与の額を決定する際には、業務内容、一般的な給与水準、そして証拠書類の整備を徹底しましょう。 必要に応じて税理士などの専門家に相談し、安心して不動産経営を続けることが大切です。