年間110万円の現金贈与と土地贈与の違い｜譲渡税と贈与税のからくりを徹底解説

【背景】
毎年、両親から110万円の現金をもらっています。これは贈与税の基礎控除の範囲内なので税金はかかりません。
しかし、両親が土地を贈与しようと考えています。土地の価格が110万円の場合、現金と同じように税金がかからないのか、また、評価額が200万円でも税金がかからないケースがあるのか知りたいです。

【悩み】
現金と土地では、贈与税の計算方法が違うのでしょうか？土地の贈与では、譲渡税という別の税金がかかるのでしょうか？控除などを利用して、税金がかからないようにするにはどうすれば良いのでしょうか？

現金と土地では税金の計算が異なります。土地の贈与には贈与税、場合によっては譲渡税もかかります。控除を活用すれば税金が軽減される可能性はあります。

贈与税と譲渡税の基本

贈与税とは、他人から無償で財産（現金、土地、建物など）を受け取った際に課税される税金です。一方、譲渡税は、土地や建物を売買した際に課税される税金です。贈与と譲渡は明確に区別されます。贈与は対価なしの財産移転、譲渡は対価を伴う財産移転です。今回のケースでは、両親から土地を無償で受け取るため、贈与税が問題となります。ただし、土地の評価額によっては、譲渡所得税（譲渡税）の要素も絡む可能性があります。

土地贈与の場合の税金計算

土地の贈与の場合、まず土地の評価額を決定します。評価額は、路線価（国税庁が公表する土地の価格）や類似地の取引価格などを参考に算出されます。評価額から、基礎控除額（110万円）を差し引いた金額が課税対象となります。課税対象額に税率を掛けて贈与税額を計算します。税率は課税対象額によって異なり、累進課税（課税額が大きくなるほど税率が高くなる）です。

関係する法律：贈与税法

土地の贈与に関する税金は、主に「贈与税法」によって規定されています。この法律では、贈与税の計算方法、税率、控除などが詳細に定められています。

誤解されがちなポイント：基礎控除と評価額

基礎控除額は110万円ですが、これは現金だけでなく、土地などの不動産にも適用されます。しかし、土地の評価額が110万円以下であれば税金はかかりませんが、評価額が110万円を超える場合は、超えた部分について贈与税が課税されます。仮に評価額が200万円の土地を贈与された場合、課税対象額は90万円（200万円ー110万円）となります。

実務的なアドバイスと具体例

例えば、評価額200万円の土地を贈与された場合、90万円が課税対象となります。税率は、贈与者の状況や受贈者の状況、過去の贈与状況などによって変動します。税率が10％だとすると、贈与税額は9万円となります。しかし、暦年課税（1年間の贈与額をまとめて計算）の特例や、配偶者からの贈与の特例など、様々な控除制度があります。これらを活用することで、税負担を軽減できる可能性があります。税務署に相談することで、最適な方法を見つけることができます。

専門家に相談すべき場合

土地の評価額が複雑な場合や、複数の控除制度の適用を検討する場合、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。専門家は、個々の状況に最適な税金対策を提案してくれます。特に、高額な土地の贈与や、相続との関連を考慮する必要がある場合は、専門家のアドバイスが不可欠です。

まとめ

現金と土地の贈与では、税金の計算方法が異なります。土地の贈与には贈与税が課税され、評価額によっては譲渡所得税の要素も絡む可能性があります。基礎控除や様々な控除制度を活用することで税負担を軽減できますが、複雑なため、専門家に相談することも検討しましょう。贈与税法を理解し、自身の状況に合った適切な手続きを進めることが重要です。