新築住宅資金の親からの借入：贈与税対策と賢い手続き

1. 親族からの借入と贈与税の基礎知識

親からお金を借りる場合、税金面で注意が必要なのは「贈与税」です。贈与税とは、無償で財産を受け取った際に課税される税金です。 親からお金を借りたとしても、実際には贈与として扱われる可能性があります。税務署は、お金の貸し借りであると主張するだけでは、それを認めてくれない場合があります。

贈与税の税率は、贈与額によって異なり、高額な贈与ほど税率が高くなります。しかし、住宅取得のための贈与には、一定額まで非課税となる「住宅取得資金贈与の非課税措置」という制度があります。(2023年10月現在、直系尊属からの贈与は1,500万円まで非課税です。)

2. 今回のケースへの直接的な回答

今回のケースでは、親御さんから800万円を借りていると主張されていますが、税務署がそれを本当に借入と認めるかどうかは、証拠の提示次第です。借用書は作成済みとのことですが、それだけでは不十分な可能性があります。

贈与税を回避するためには、借入であることを明確に示す必要があります。具体的には、返済計画書を作成し、きちんと返済していくことが重要です。

3. 関係する法律や制度

関係する法律は、主に「相続税法」です。相続税法には、贈与税に関する規定が含まれています。 また、前述の通り「住宅取得資金贈与の非課税措置」が適用できる可能性があります。

4. 誤解されがちなポイントの整理

借用書を作成したからといって、必ずしも贈与税が課税されないわけではありません。借用書は、借入の証拠としては重要ですが、それだけでは不十分です。返済能力や返済の意思を示す必要があります。 また、住宅取得贈与税の非課税枠は、贈与されたとみなされた場合に適用される制度です。あくまでも、贈与税を軽減するための制度であり、贈与税の課税自体を免除するものではありません。

5. 実務的なアドバイスや具体例の紹介

親御さんとの間で、きちんと返済計画を立て、その計画に基づいて定期的に返済を行うことが大切です。返済計画書には、具体的な返済額、返済時期、返済方法などを記載しましょう。 また、返済実績を記録しておくことも重要です。通帳のコピーや領収書などを保管しておきましょう。

例えば、毎月1万円ずつ返済する計画を立て、きちんとその通りに返済し、その記録を残しておくことで、税務調査においても、借入であったことを主張しやすくなります。

6. 専門家に相談すべき場合とその理由

税金に関することは複雑で、専門知識がないと誤った判断をしてしまう可能性があります。 親御さんとの関係性や、借入額の大きさなどを考慮し、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。特に、高額な借入の場合や、返済計画に不安がある場合は、専門家のアドバイスを受けることが重要です。

7. まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

親からの借入は、きちんと借入であることを証明する必要があります。借用書だけでなく、返済計画書を作成し、計画通りに返済を行うことが重要です。住宅取得資金贈与の非課税枠を活用できる可能性もありますが、それは贈与とみなされた場合の制度です。 疑問点がある場合は、税理士などの専門家に相談しましょう。 贈与税は、適切な手続きを行うことで、回避できる可能性があります。 早めの相談が、安心につながります。