死後の全財産贈与と相続税・贈与税：借家と持ち家の違いを徹底解説！

死後の財産贈与：遺言書と相続税

死後における財産贈与の仕組み

まず、死後に行う「贈与」は、正確には「遺贈（ゆいぞう）」といいます。遺贈とは、遺言書（遺言によって財産を処分すること）によって、自分の死後に特定の人に財産を贈与することです。生前に贈与する場合とは異なり、遺言によって初めて贈与が成立します。

遺言書の重要性

遺言書がない場合、あなたの財産は法定相続人（法律で決められた相続人）に相続されます。しかし、質問者様には法定相続人がいないため、相続財産は国庫に帰属することになります。そのため、友人への財産贈与を確実に実現するには、遺言書を作成することが不可欠です。遺言書には、贈与する財産と相手方を明確に記載する必要があります。理由の明記は法律上必須ではありませんが、後々のトラブル防止のためにも、簡潔に理由を記しておくことをお勧めします。

借家と持ち家の違い

借家（賃貸住宅）の場合は、契約上、あなたの死後は契約が終了します。そのため、借家自体は友人には相続されません。しかし、借家に残置されていた家財道具などは、遺言によって友人へ贈与できます。一方、持ち家（所有住宅）の場合は、不動産登記（不動産の所有者を記録する公的な手続き）を変更することで、友人への所有権移転が可能になります。

相続税の課税

遺贈は、贈与税ではなく相続税の対象となります。相続税は、被相続人（亡くなった人）の財産を相続人が相続する際に課税される税金です。遺贈の場合も、被相続人の財産が遺贈受贈者（遺贈を受けた人）に「相続」されたとみなされるため、相続税が課税されます。

相続税の計算と税率

相続税の計算は、相続財産の総額から基礎控除額（一定額までは税金がかからない）を差し引いた額に、税率を乗じて算出されます。税率は相続財産の額によって異なり、高額な相続財産ほど高い税率が適用されます。具体的には、相続財産の額、相続人の数、相続開始日などによって計算が複雑になります。

誤解されがちなポイント：贈与税との違い

生前に行う贈与は贈与税の対象ですが、死後に行う遺贈は相続税の対象となります。この違いを理解することが重要です。生前贈与は、贈与税の税率が比較的低い時期に計画的に行うことで、相続税の負担を軽減できる場合があります。しかし、生前贈与には、贈与税の申告が必要となるなどの手続き上の注意点があります。

実務的なアドバイス：専門家への相談

相続税の計算は複雑で、税制改正も頻繁に行われます。そのため、正確な税額を算出したり、節税対策を検討したりするには、税理士などの専門家のアドバイスを受けることが不可欠です。特に高額な財産を相続する場合、専門家のサポートは非常に重要です。

専門家に相談すべき場合

* 相続財産が多額の場合
* 複雑な相続関係がある場合
* 節税対策を検討したい場合
* 遺言書の作成に不安がある場合

これらのケースでは、専門家の的確なアドバイスを受けることで、スムーズな手続きと税負担の軽減が期待できます。

まとめ：遺言書と専門家の活用が鍵

死後、全財産を友人へ贈与することは遺言書によって可能です。ただし、相続税の課税対象となることを理解し、税理士などの専門家に相談して、適切な手続きを進めることが重要です。借家と持ち家では手続きが異なるため、それぞれの状況に合わせた対応が必要です。遺言書の作成と専門家への相談を検討することで、安心して財産を承継できます。