法人マンション管理会社の生命保険解約益、節税対策の疑問を解決！

【背景】

【悩み】

生命保険解約益の節税対策として、役員報酬増額以外にも、経費計上できるものがないか検討し、専門家への相談も視野に入れましょう。

法人（会社）が生命保険を解約すると、解約返戻金（かいやくへんれいきん：保険を解約したときに戻ってくるお金）から、それまで支払った保険料の一部を差し引いた金額が益金として計上されます。この益金は、会社の利益を増やすことになり、法人税（会社の利益に対してかかる税金）の課税対象となります。

節税対策とは、この法人税を減らすための様々な方法を指します。具体的には、会社の経費を増やしたり、税額控除（税金を直接減らす制度）を利用したりすることで、結果的に税金の負担を減らすことができます。

今回のケースでは、800万円の益金に対して節税対策を講じる必要があります。すでに550万円の年払い生命保険への加入が決まっているため、残りの250万円（800万円 – 550万円）について、他の節税対策を検討する必要があります。

税理士のアドバイス通り、役員報酬を増やすことも一つの方法ですが、それ以外にも、以下のような方法が考えられます。

節税対策に関係する主な法律や制度は以下の通りです。

これらの法律や制度を理解し、自社の状況に合わせて適切な節税対策を講じる必要があります。

節税対策について、よくある誤解を整理します。

「節税＝脱税」ではない： 節税は、法律で認められた範囲内で税金を減らすことであり、違法な行為ではありません。一方、脱税は、不正な手段で税金を逃れることであり、犯罪行為です。
「何でも経費にできる」わけではない： 経費として認められるのは、会社の事業に関わる費用に限られます。個人的な費用や、事業に関係のない費用は経費にできません。
「節税すれば必ず得する」わけではない： 節税対策には、費用がかかったり、手間がかかったりする場合もあります。節税効果とコストを比較して、本当にメリットがあるのか検討する必要があります。

具体的な節税対策の例をいくつか紹介します。

未払費用の計上： 決算日までに支払いが完了していない費用（例：水道光熱費、通信費など）を、未払費用として計上します。
減価償却： 建物や設備などの固定資産は、購入した年に全額を経費にすることはできません。減価償却という方法で、耐用年数（使える期間）に応じて、毎年少しずつ経費に計上します。
修繕費の活用： 建物の修繕を行った場合、その費用を経費として計上できます。
広告宣伝費： 会社の事業をPRするための広告宣伝費も、経費として計上できます。

これらの対策は、会社の状況によって効果が異なります。自社の状況に合わせて、最適な方法を選択することが重要です。

以下のような場合は、税理士や専門家への相談を検討しましょう。

税理士に相談することで、自社の状況に合った最適な節税対策を提案してもらうことができます。また、税務調査への対応もサポートしてもらうことができます。

今回のケースでは、生命保険の解約益に対する節税対策として、以下の点が重要です。

11月決算までの時間は限られています。早めに税理士に相談し、適切な節税対策を講じるようにしましょう。