滞納処分を逃れるための「財産の負担を偽って増加」する行為とは？

【背景】

【悩み】

滞納処分を逃れる目的で、借金を偽って増やし、財産を減らす行為などが該当します。

税金を滞納すると、税務署は滞納者の財産を差し押さえ、それを売却して滞納した税金に充当する「滞納処分」を行うことができます。これは、国が税金を確実に徴収するための正当な手段です。

しかし、滞納者がこの滞納処分を免れるために、様々な不正な行為を行うことがあります。国税徴収法は、これらの不正行為を防止し、公正な税務行政を維持するために、罰則を定めています。

今回の質問にある「財産に係る負担を偽って増加する行為」も、この不正行為の一つとして罰則の対象となります。

「財産の負担を偽って増加する行為」とは、具体的には、滞納処分を逃れる目的で、自分の財産に、実際には存在しない借金や負担をあたかも存在するかのように装う行為を指します。この行為によって、滞納者の財産の価値を減らし、税務署が差し押さえできる財産を少なくしようとするものです。

例えば、親族や知人と共謀して、実際にはお金のやり取りがないのに、借金の契約書を作成し、あたかも借金があるように見せかける行為が考えられます。

また、自分の持っている不動産に、実際には存在しない抵当権（ローンの担保のようなもの）を設定し、その不動産の価値を減らすような行為も該当する可能性があります。

この法律に関して、よく誤解される点があります。

単なる資産運用や節税対策は該当しない: 法律が罰しようとしているのは、あくまで「滞納処分を逃れる目的」で行われる不正な行為です。節税のために合法的な範囲で資産を管理したり、運用したりすることは、この法律の対象にはなりません。
故意の有無が重要: 法律は、故意に（つまり、意図的に）不正な行為を行った場合に適用されます。うっかりミスや、法律の知識不足で結果的に財産の価値を不当に減らしてしまったとしても、故意がなければ罰則の対象にはならない可能性があります。
すべての「負担」が対象ではない: 法律で問題となるのは、「偽って増加する」つまり、実際には存在しない負担を装う行為です。正当な理由で発生した負担（例えば、実際に借りたお金に対する借金）は、この法律の対象にはなりません。

もし、税金を滞納してしまい、滞納処分が迫っているような状況になった場合は、以下の点に注意してください。

税務署との誠実な対応: まずは、税務署に正直に状況を説明し、納税の意思を示すことが重要です。滞納している税金を分割で支払うなどの、納税猶予（支払いを待ってもらうこと）や換価の猶予（財産の売却を待ってもらうこと）といった制度を利用できる場合があります。
専門家への相談: 税金の問題は複雑であり、法律の専門知識が必要となる場合があります。税理士や弁護士などの専門家に相談し、適切なアドバイスを受けることを強くお勧めします。
不審な行為はしない: 滞納処分を逃れるために、安易に財産を隠したり、不当に処分したりするような行為は絶対に避けてください。法律に違反するだけでなく、状況をさらに悪化させる可能性があります。
具体例:
- 親族に架空の借金を申し込み、借用書を作成する
- 所有する不動産に、実際には存在しない抵当権を設定する
- 高額な商品を、実際には受け取っていないのに購入したように装う

以下のような状況に当てはまる場合は、税理士や弁護士などの専門家に相談することをお勧めします。

専門家は、税金に関する豊富な知識と経験を持っており、あなたの状況に合わせて適切なアドバイスをしてくれます。また、税務署との交渉や、法的な手続きの代行も行ってくれます。

今回の質問の重要ポイントをまとめます。

税金の問題は複雑ですが、適切な対応をすれば解決できる可能性があります。諦めずに、専門家のアドバイスを受けながら、問題解決に向けて進んでいきましょう。