生前贈与された土地・家の相続：相続税以外にかかる税金と費用を徹底解説！

生前贈与と相続税、そしてその他の税金について

#### 生前贈与と相続税の関係性

まず、相続税について理解しましょう。相続税は、被相続人（*亡くなった人*）が亡くなった際に、相続人（*相続を受ける人*）が相続財産（*相続によって取得する財産*）を取得する際に課税される税金です。今回のケースでは、両親が亡くなった際に、あなたが土地と家を相続することになるので、相続税の対象となります。相続税の額は、相続財産の評価額、相続人の数、法定相続分（*法律で定められた相続割合*）などによって計算されます。

#### 土地取得税とは？

土地取得税は、土地を取得した際に課税される税金です。しかし、生前贈与によって土地を取得した場合、土地取得税は課税されません。これは、贈与によって土地の所有権が移転した時点で、既に税金が支払われているとみなされるためです。

#### 登録免許税とは？

登録免許税は、不動産の所有権移転登記（*不動産の所有者を変更する手続き*）を行う際に支払う税金です。通常、不動産の売買や相続によって所有権が移転する場合に課税されます。しかし、生前贈与の場合、贈与によって所有権が移転しているので、改めて登録免許税を支払う必要はありません。ただし、贈与契約書（*贈与の事実を証明する書類*）の公正証書（*公証役場で作成された証書*）作成費用は別途必要となる場合があります。

#### 今回のケースへの直接的な回答

今回のケースでは、生前贈与によって土地と家を相続しているので、相続税以外に土地取得税や登録免許税を支払う必要はありません。ただし、相続税の申告と納付は必要です。

誤解されがちなポイントの整理

生前贈与と相続税の関係について、誤解しやすい点がいくつかあります。

* **贈与税との関係:** 生前贈与には贈与税（*生前に財産を贈与した際に課税される税金*）がかかります。しかし、一定の金額までは非課税（*税金がかからない*）です。贈与税の非課税枠は、年間110万円です。300万円の贈与であれば、贈与税が発生する可能性があります。贈与税は贈与を受けた時点で納税する必要があります。
* **相続税と贈与税の合算:** 相続税の計算において、生前贈与された財産は原則として相続財産に含められます。ただし、贈与から一定期間経過していれば、相続税の計算から除外できる場合があります。
* **手続きの重要性:** 生前贈与を受けた場合、贈与契約書を作成し、税務署に贈与税の申告を行うことが重要です。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

生前贈与を受けた場合、贈与契約書を必ず作成しましょう。公正証書を作成しておくと、後々のトラブルを避けることができます。また、相続税の申告は専門家に依頼することをおすすめします。相続税の申告は複雑な手続きを伴うため、専門家のサポートを受けることで、正確な申告と納税を行うことができます。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続税の申告は複雑で、専門知識が必要です。特に、高額な財産を相続する場合や、複数の相続人がいる場合などは、税理士などの専門家に相談することを強くおすすめします。専門家は、相続税額の正確な計算、申告書類の作成、税務署との対応などをサポートしてくれます。

まとめ

生前贈与された土地・家を相続する場合、相続税は必ず発生しますが、土地取得税や登録免許税は通常かかりません。ただし、生前贈与には贈与税がかかる可能性があり、相続税の計算にも影響を与えるため、専門家への相談が重要です。贈与契約書の作成、相続税の申告・納付など、手続きを適切に行いましょう。