生前贈与で借金を整理？赤字の飲食店と母の資産、税金対策を解説

1. 飲食店の経営状況と、直面している問題

「めん卓」という飲食店を経営されているとのことですが、毎月の赤字が経営を圧迫し、清算や廃業を検討されている状況なのですね。これは大変な状況だと思います。まず、今回の問題の根本にあるのは、飲食店の経営不振と、それに伴う借金の存在です。5000万円という借入金は、経営者にとって大きな負担であり、返済の見通しが立たない場合、事業継続は非常に困難になります。

お店と土地が担保になっているという点も、状況をさらに深刻にしています。万が一、借金を返済できなくなった場合、担保となっているお店と土地が差し押さえられる（競売にかけられる）可能性があり、その結果、住む場所を失うリスクも生じます。

2. 生前贈与とは何か？　基礎知識を整理

生前贈与（ぞうぜんぞうよ）とは、人が生きている間に、自分の財産を他の人に無償で譲ることです。相続（そうぞく）とは異なり、贈与する人が亡くなった後に財産が移転するのではなく、生きている間に財産を移動させる点が特徴です。

生前贈与には、さまざまなメリットがあります。

• 将来の相続税対策になる場合があります。
• 特定の相続人に財産を渡すことができます。
• 相続人間の争いを防ぐ効果も期待できます。

しかし、生前贈与には注意点もあります。

• 贈与税（ぞうよぜい）がかかる場合があります。
• 贈与する財産の種類や金額によっては、手続きが複雑になることがあります。
• 贈与者の判断能力が低下した場合、贈与が無効になる可能性があります。

今回のケースでは、母親の資産をどのように活用して借金問題を解決するか、そして税金対策をどのように行うかが焦点となります。

3. 今回のケースへの直接的な回答

今回のケースでは、生前贈与が借金問題の解決に直接的に役立つわけではありません。なぜなら、生前贈与はあくまで財産の移動であり、借金の返済そのものを助けるものではないからです。しかし、生前贈与を検討することで、間接的に借金問題の解決に繋がる可能性があります。

例えば、母親から資金を贈与してもらい、その資金で借金を一部返済したり、アパートを売却する際の資金を援助してもらう、ということが考えられます。

ただし、生前贈与を行う際には、贈与税の問題を考慮する必要があります。贈与税は、贈与された財産の価額に応じて課税される税金であり、税率も高くなる場合があります。そのため、税理士などの専門家に相談し、適切な税金対策を講じる必要があります。

4. 関係する法律や制度について

今回のケースで関係する主な法律や制度は以下の通りです。

• 贈与税：生前贈与によって財産を受け取った場合に課税される税金です。贈与された財産の価額や、贈与の相手との関係性によって税率や控除額が異なります。
• 相続税：人が亡くなった際に、その人が所有していた財産を相続人が受け継ぐ場合に課税される税金です。生前贈与は、相続税対策として用いられることもあります。
• 民法：財産の所有権や相続に関する基本的なルールを定めた法律です。生前贈与や相続の手続きにおいても、民法の規定が適用されます。
• 会社法：有限会社の運営に関するルールを定めた法律です。「めん卓」が有限会社であるため、会社の清算や廃業の手続きには会社法の規定が適用されます。

これらの法律や制度は、今回のケースにおける借金問題の解決や、生前贈与の検討に深く関わってきます。専門家（弁護士、税理士）に相談する際には、これらの法律や制度について説明を受けることが重要です。

5. 誤解されがちなポイントの整理

生前贈与に関する誤解として、以下のような点が挙げられます。

• 生前贈与をすれば、必ず税金対策になるわけではない：贈与税が発生する場合があるため、専門家と相談して、最適な方法を選択する必要があります。
• 生前贈与は、借金問題を即座に解決するものではない：生前贈与はあくまで財産の移動であり、借金の返済を直接的に助けるものではありません。
• 生前贈与は、すべてのケースで有効な方法ではない：贈与する側の状況や、贈与を受ける側の状況によっては、他の方法を検討した方が良い場合もあります。

また、今回のケースで、アパートの売却を検討されているとのことですが、アパートの売却には、多額の税金がかかる可能性があります。売却益にかかる所得税や住民税、不動産取得税など、様々な税金が発生するため、事前に税理士に相談し、税金の見通しを立てておくことが重要です。

6. 実務的なアドバイスと具体例の紹介

今回のケースで、実務的に考慮すべき点は以下の通りです。

• 専門家への相談：弁護士、税理士、不動産鑑定士など、それぞれの専門家に相談し、多角的にアドバイスを受けることが重要です。
• 借金整理の方法の検討：自己破産、民事再生、任意整理など、様々な借金整理の方法を検討し、ご自身の状況に最適な方法を選択する必要があります。
• 資産の評価と売却計画：アパートや自宅の正確な価値を把握し、売却した場合の見積もりを立てることが重要です。
• 税金対策の検討：生前贈与、相続、売却益にかかる税金など、税金に関する対策を事前に検討する必要があります。

具体例として、

• 母親から資金を贈与してもらい、借金の一部を返済する。
• アパートを売却し、その資金で借金を完済する。
• 自己破産を選択し、借金を免除してもらう。

などが考えられます。これらの選択肢は、それぞれの状況によってメリット・デメリットが異なりますので、専門家とよく相談して、最適な方法を選択してください。

7. 専門家に相談すべき場合とその理由

今回のケースでは、以下の専門家への相談が不可欠です。

• 弁護士：借金問題、会社の清算・廃業、生前贈与に関する法的アドバイスを受けるために必要です。
• 税理士：税金対策、贈与税、相続税に関するアドバイスを受けるために必要です。
• 不動産鑑定士：アパートや自宅の正確な価値を評価してもらうために必要です。

これらの専門家は、それぞれ異なる専門知識を持っており、今回のケースにおける様々な問題を解決するためのサポートをしてくれます。専門家への相談は、問題解決の第一歩であり、より良い結果を得るために不可欠です。

8. まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

今回のケースでは、飲食店の経営不振と借金問題、そして税金対策が複雑に絡み合っています。生前贈与は、借金問題を直接的に解決するものではありませんが、間接的に解決を助ける可能性があります。しかし、贈与税の問題や、その他の税金についても考慮する必要があります。

今回の重要ポイントは以下の通りです。

• 専門家への相談が必須：弁護士、税理士、不動産鑑定士に相談し、多角的なアドバイスを受ける。
• 借金整理の方法の検討：自己破産、民事再生、任意整理など、様々な方法を検討する。
• 税金対策の検討：生前贈与、相続、売却益にかかる税金など、税金に関する対策を事前に検討する。

ご自身の状況を整理し、専門家と協力して、最適な解決策を見つけてください。