生前贈与で家を贈与！贈与税を抑える最適な方法とは？親から子への不動産贈与のメリット・デメリット徹底解説

生前贈与と贈与税の基礎知識

生前贈与とは、自分が生きている間に、財産を他人に無償で譲渡することです。贈与された財産には、贈与税（贈与税とは、財産を無償で譲り受けた際に課税される税金です。）がかかります。贈与税の税率は、贈与額や受贈者との関係によって異なります。例えば、親から子への贈与の場合、一定の金額までは非課税枠（非課税枠とは、贈与税がかからない金額のことです。2023年度は110万円です。）が適用されます。

親から子への不動産生前贈与：最適な方法

贈与税を抑えることを目的とするなら、複数回に分けて贈与する方法が有効です。年間の贈与税の非課税枠（2023年度は110万円）を活用することで、税負担を軽減できます。例えば、高額な不動産を一度に贈与するのではなく、数年に分けて贈与することで、年間の非課税枠を超えないように調整できます。

関係する法律：贈与税法

不動産の生前贈与には、贈与税法が適用されます。贈与税の計算には、不動産の評価額が重要になります。評価額は、路線価（路線価とは、国税庁が毎年公表する土地の価格のことです。）や固定資産税評価額などを参考に算出されます。正確な評価額を算出するためには、税理士などの専門家の助言を受けることが重要です。

誤解されがちなポイント：非課税枠の使い回し

年間の非課税枠は、毎年更新されます。つまり、前年度に使い切れなかった非課税枠を翌年度に繰り越すことはできません。毎年、その年の非課税枠を有効に活用することが重要です。

実務的なアドバイス：贈与契約書の作成

不動産の生前贈与を行う際には、贈与契約書を作成することが重要です。贈与契約書には、贈与する不動産の所在地、面積、贈与する者の氏名、受贈者の氏名などを明確に記載する必要があります。トラブルを防ぐためにも、公正証書（公正証書とは、公証役場で作成される、法的効力を持つ文書です。）として作成することをお勧めします。

具体例：年間110万円の活用

例えば、不動産の評価額が1000万円の土地と建物を贈与する場合、年間110万円の非課税枠を活用すると、約9年間で贈与を完了できます。ただし、これはあくまで一例であり、実際の贈与計画は、不動産の評価額や個々の状況によって異なります。

専門家に相談すべき場合

不動産の生前贈与は、税金や法律に関する専門知識が必要となる複雑な手続きです。贈与税の計算方法や、最適な贈与計画の立案、贈与契約書の作成など、専門家のアドバイスが必要な場面が多くあります。特に、高額な不動産の贈与や、複雑な家族構成の場合などは、税理士や弁護士に相談することをお勧めします。

まとめ：生前贈与の成功のためのポイント

生前贈与による不動産の贈与は、贈与税の負担を軽減するために、年間の非課税枠を有効活用することが重要です。複数回に分けて贈与を行うことで、税負担を抑えることができます。しかし、複雑な手続きや税金に関する専門知識が必要となるため、税理士などの専門家に相談しながら進めることが成功への近道です。 贈与契約書の作成も忘れずに行いましょう。